Независим изпълнител срещу служител: как да разберете кои сте вие
Разликата между двете може да окаже огромно влияние върху вашия канадски данък върху доходите, ако смятате, че сте изпълнител и Канадската агенция за приходите (CRA) решава, че не сте. Тази статия обяснява как CRA определя кой е и как можете да защитите статута си като независим изпълнител в Канада.
Работодателите обичат да наемат независими изпълнители
Наемането на изпълнител означава много по-малко строгост от наемането на служител и може да бъде по-евтино.
Изпълнителите не получават обезщетения или пенсии и плащат свои собствени канадски пенсионни планове CPP / QPP вноски. Като работодател на независим изпълнител не е нужно да плащате заплати , което включва удържане на данък върху доходите , заплащане на дела на работодателя на CPP / QPP, застраховка "Заетост" и т.н.
Голямото данъчно предимство за независимия изпълнител , разбира се, е потенциалът за данъчни приспадания . Като цяло самостоятелно заетото лице може да приспадне всички разумни бизнес разходи .
По този начин фирмите, които наемат изпълнители, могат да бъдат добра сделка и за двете страни. Но ако даден бизнес наеме изпълнител, който по-късно се счита за служител, и двете страни губят големи като неплатени данъци, наказания, лихви, премии по КЗП и ИИ, всички ще трябва да бъдат платени.
Тъй като взаимоотношенията на служителите и бизнес отношенията са една от онези сиви зони, които постоянно се движат, е важно да направите каквото можете, за да защитите независимия изпълнител в канадския статут.
По-конкретно, искате да сте сигурни, че работата ви като изпълнител остава "независима" от вашия работодател, като се уверите, че преминава теста "Четири точки".
Тестът от четири точки за определяне на статуса на изпълнителя
Тестът с четири точки е стандартът, който Канадската агенция за приходите използва, за да определи кой тип взаимоотношения съществува.
Техният документ Служител или самостоятелно заети лица? (RC4110) "определя метод, който в повечето случаи трябва да позволява на платците и работниците да определят естеството на връзката си."
Методът се основава на четири ключови точки; контрол, собственост върху инструменти, шанс за печалба / риск от загуба и интеграция. Нека разгледаме всеки от тях от гледна точка на изпълнителя .
1. Независим изпълнител срещу служител: Контрол
Основният проблем тук е кой управлява кораба. Има ли работодателят право да наема или да пожали, да определя заплатата или заплатата, която трябва да бъде платена, и да вземе решение за часа, мястото и начина, по който трябва да се работи? След това съществува връзка работодател-служител. Имайте предвид, че "ако работодателят не контролира пряко дейността на работника, а има право да го направи, понятието за контрол все още съществува".
От друга страна, в делови отношения, работникът решава как ще се извърши работата. Като изпълнител, следователно, важно е да запазите правото да решите къде, кога и как ще бъде извършена работата. Ако става дума за теста, и можете да покажете, че сте човекът, отговорен за планирането на работата, да изберете работно време и / или да зададете стандартите, които трябва да бъдат изпълнени, например, ще имате много по-голям шанс да бъде считан за изпълнител, а не за служител.
2. Независим изпълнител срещу служител: Собственост на инструменти
Очевидно е, че човек би помислил; изпълнителят щеше да достави собствените си инструменти. Въпреки това, тъй като е обичайно служителите да предлагат свои собствени инструменти в някои сделки (мислете например за бояджиите и гаражната механика, например), цената на използването на инструментите е много по-добра индикация, според Канадската агенция за приходите. "Когато работниците купуват или наемат оборудване или големи инструменти, които изискват значителна инвестиция и скъпо поддръжка, обикновено те показват, че са самостоятелно заети лица, защото могат да понесат загуби при подмяна или поправка на оборудването си."
Друг пример е домашен ИТ работник - ако използва собствен настолен / преносим компютър, мобилни устройства и т.н., това би било показателно за самостоятелната заетост.
3. Независим изпълнител срещу служител: шанс за печалба / риск от загуба
В този случай, независимо дали сте въвлечени във взаимоотношения работодател-служител или бизнес отношения, зависи от финансовото ви участие.
- Имате ли шанс да реализирате печалба ?
- Излагате ли риск от настъпване на загуби поради лоши дългове , повреда на оборудване или материали или забавяне?
- Покривате ли оперативните разходи?
Ако тези три неща са верни, вие сте изпълнител, а не служител.
4. Независим изпълнител срещу служител: Интеграция
Това изглежда да бъде по-нататъшен опит да се разгадават намеренията на заинтересованите страни. Агенцията за приходите в Канада гласи: "Когато работникът интегрира дейността на платеца в собствената си търговска дейност, вероятно съществува бизнес деятелност ... Когато работникът интегрира своята дейност в търговската дейност на платеца, вероятно съществува връзка между работодател и служител. "
Точно как да се определи такава интеграция не е изложена. Служителят или самостоятелно заетите лица на АКР? изглежда разглежда тази точка като обобщаваща категория, която изисква преразглеждане на останалите три.
Един очевиден начин за "доказване" на интеграцията на собствената ви търговска дейност е да имате няколко клиента . Доставчикът, който има само един клиент, прекалява лесно другите да възприемат отношенията си с този клиент като работодател-служител. *
* (Обърнете внимание също, че имате един клиент поставя вашият малък бизнес в опасност да бъде обявен за лична корпорация за услуги от АКР. Вижте раздела "Има ли вграден" да ви даде статут на изпълнител? По-долу.)
Също така, като изпълнител, за да се предпазите, винаги трябва да затвърдите взаимоотношенията си с всеки работодател в договор , като се съсредоточите върху първите три точки от този тест с четири точки.
"Изготвянето на внимателно изработено писмено споразумение, в което се посочват намеренията на страните, може да предложи известна защита, ако някоя от страните впоследствие промени мнението си и твърди, че връзката не е това, за което се твърди, че е", казва Антъни Стросън (CMA , LLB, BComm) в "Служител или независим изпълнител".
Той също така ще помогне да се предотврати прекатегоризацията от Канадската агенция за приходите.
Като обобщава съдебната практика по отношение на независимия контрагент спрямо ситуацията със служителите, г-н Strawson посочва, че въпросът не е ясен и че макар да изглежда, че има тенденция към по-гъвкаво тълкуване на бизнес отношенията между изпълнителя и работодателя , окончателното определяне дали дадено лице е независим изпълнител или служител винаги ще зависи от индивидуалните факти и обстоятелства по случая.
Дали е включен да ви даде статут на изпълнител?
Някои работодатели изглежда смятат включването като "доказателство" за статута на независим изпълнител - дотолкова, доколкото те ще правят бизнес само с учредени изпълнители. Докато се включва, би могло да се предположи, че е една доказателствена точка, показваща отношенията между изпълнителя и работодателя, но това не е доказателство за бизнес взаимоотношения. (Вижте дали трябва да включите вашия малък бизнес за предимствата и недостатъците на включването и как да включите бизнеса си в Канада, ако решите да отидете на този маршрут.)
Ако сте учредени, но работите изключително за един работодател и извършвате дейности, които един служител обикновено би ви изложил на риск да се счита за корпорация за персонални услуги и да загубите възможността да претендирате за отстъпка за малкия бизнес и други стандартни удръжки .
Запазете данъчния си статус
Като изпълнител Вие трябва да вземете какви мерки можете да предприемете, за да сте сигурни, че вашият статут на независим изпълнител в Канада е ясно определен поради сериозния ефект, който CRA ще ви обясни, че служител може да има върху Вашите данъци върху доходите. Ако сте предприели мерки и все още не сте сигурни дали сте всъщност служител или независим изпълнител, обсъдете проблема с вашия счетоводител и / или се свържете с Канадската агенция за приходите.