Канадските консултанти и изпълнители трябва да вземат специални грижи
Но данъчно-разумна, това е и една от най-опасните. Тъй като все повече и повече предприемачи откриват своето разочарование, ако вашата малка корпорация е обявена за лична корпорация за услуги (известен още като "бизнес за лични услуги") от Канадската агенция за приходите, може и да нямате корпорация, приспаданията отиват.
По-лошо, може да сте на кука за тежък данък, за да компенсирате данъчните удръжки от предишни години, които са били забранени.
Има две раздели на тази статия:
1) Обобщение на проблема - какво може да се случи с вас, ако вашият малък бизнес е обявен за лична корпорация за услуги;
2) Какво можете да направите, за да избегнете това, че Канадската агенция за приходите (CRA) разглежда вашия бизнес като лична корпорация за услуги.
Може да искате да прочетете Какво е лична корпорация за услуги? първо и после да се върнете на тази страница.
Защо не искате корпорация за персонални услуги
Основният проблем е, че доходите от бизнеса с лични услуги не се считат за активен бизнес доход от Канадската агенция за приходите.
Така че, ако бизнесът за приходите в Канада установи, че фирмата Ви е част от бизнеса с лични услуги, внезапно имате три данъчни проблема:
1) Няма да можете да заявите отстъпката за малкия бизнес , тъй като намаляването на малките предприятия може да се приложи само към активния бизнес приход .
Така че, вместо да плащате първите 500 000 долара от дохода на вашата корпорация с много по-ниска ставка, този доход сега се облага с (много по-високата) лична ставка. Данните за корпоративния данък варират от провинция до провинция, но разликата може да бъде много скъпа, тъй като Марк Гуфилд, управляващ съдружник на Cunningham LLP, базирана в Торонто адвокатска кантора, обяснява в блога си The Blunt Bean Counter:
> "В Онтарио това означава, че корпорацията ще бъде обложена с данък върху дохода в размер на 39,25% (през 2012 г.) За сравнение, сегашната ставка за данък върху доходите на малките предприятия е 15,5%. PSB чрез дивиденти, окончателната комбинирана лична и корпоративна данъчна ставка ще достигне 58% в Онтарио, много наказателна сума, която е с 12% по-голяма, отколкото ще плати високопоставеният данъкоплатец.
2) Няма да можете да заявите много стандартни удръжки на бизнеса .
Като акционер в корпорация за лични услуги, вие сте регистриран служител; следователно, данъчно-разумно, не сте самостоятелно заети. Вече не можете да отписвате каквито и да било разходи, като счетоводни и правни такси , доставки и офис площи, срещу доходите на вашата корпорация. Единственото допустимо отчисление за вашата корпорация ще бъде всяка заплата и възнаграждения, платени на учредения служител.
3) Възможни данъчни санкции поради преоценка.
Най-лошото от всичко, ако корпорацията ви е класифицирана като корпорация за лични услуги, може да бъдете ударени с голям данък, защото "грешихте", когато подадохте корпоративните си данъци и поискахте отстъпка за малък бизнес и бизнес разходи .
Агенцията за приходите на Канада не се ограничава само до одит или преоценка само на данъчните постъпления през миналата година; тъй като няма определен срок за одитния процес , Агенцията за приходите на Канада може да проверява търговските регистри от предишни години, както и по време на данъчен одит.
Бихте могли да бъдете преоценени и да се установите заради дълги години назад.
Как да избегнете класифицирането като корпорация за персонални услуги от CRA
Очевидният начин да гарантирате, че вашата малка корпорация не се счита за личен бизнес за услуги в даден момент, е да се уверите, че вашата корпорация има повече от пет служители на пълен работен ден през цялата година и / или че вашата корпорация само предоставя своите услуги на асоциирана корпорация, тъй като това са двете неща, които Канадската агенция за приходите посочва като ясни доказателства, че малката корпорация не е личен бизнес за услуги. (Вижте Глава 4 от Т4012 - Ръководство за данък върху печалбата на корпорацията T2 Corporation .)
Също така очевидно това не е сериозна възможност за много малки корпорации.
Има обаче и други мерки, които можете да предприемете. На първо място, вие искате да избягвате да работите само за един клиент, особено в дългосрочна връзка.
Колкото повече клиенти имате по-добро от гледна точка на избягване на обозначаването на бизнес лични услуги.
Дори и да нямате пет, имайки служители е помощ и нещо, което АКР взема предвид при определянето на статута на малка корпорация.
Също така трябва да обърнете специално внимание на четирите въпроса, които канадската агенция за приходите използва като лакмусен тест, за да определи дали дадено лице е служител или независим изпълнител:
- колко контрол върху работата има един изпълнител
- собственост на инструменти
- шанса за печалба или риск от загуба, на който изпълнителят е изложен
- степента на интеграция
Вие сте изпълнител или служител? предоставя подробни обяснения за всяка от тези точки.
И вие искате да избегнете възприятието, че сте служител на определен клиент. Ако трета страна би могла да ви обърка за служител на компанията, вие сте в опасност и АКР да Ви гледа по този начин.
Малките неща могат да станат големи, когато става въпрос за възприятие. Например, винаги трябва да фактурирате клиента си, месечно или по проекта. Ако клиентът ви просто ви плаща, без да сте изпратили фактура от ваша страна, това е червено знаме.
В заключителната
Ако сте изпълнител, който предоставя вашите услуги основно на друга компания, не се паникьосвайте. Но се запознайте с проблема, особено разграничаването между служителите на Канадската агенция за приходите и независимите изпълнители и вземете какви стъпки можете да увеличите, за да разширите хоризонтите на малката си компания и да защитите корпоративния си статут.
Освен че чете моята статия, която обяснява основните фактори, които Канадската агенция за приходите използва, за да реши кой е независим изпълнител и кой не е , препоръчвам ви да разгледате тези документи на Агенцията за приходите на Канада:
- RC4110 Служител или самостоятелно зает?
- Работници, ангажирани в строителството - служители или самостоятелно заети работници?
Можете също да поискате да се консултирате с професионалист, като данъчен счетоводител , за това как най-добре да защитите корпоративния си статут.