Бизнес лимитът определя максималното отстъпление за малък бизнес, което е на разположение
Бизнес лимитът се отнася до приспадане на данъка върху доходите на канадските корпорации при подаване на канадски корпоративен данък в Агенцията за приходите на Канада (CRA). Бизнес лимитът е определена сума на долара, която ограничава размера на отстъпка за малкия бизнес (SBD), която канадска корпорация може да получи.
В момента максималният допустим бизнес лимит е $ 500,000. Тарифата се пропорционалира на базата на броя на дните в календарната година за данъчните години ( фискални години ), които се разпростират на календарна година.
Намаляването на малките предприятия намалява данъка върху дохода от част I, който иначе корпорацията би трябвало да плати.
За да получите отстъпката за малък бизнес, бизнесът трябва да бъде канадска контролирана частна корпорация (CCPC). За такива корпорации процентът на намаляването на малките предприятия за 2017 г. е 17,5%, като се дава ставка за малък бизнес данък от 10,5%.
(SBD е увеличена до 17,5% през 2016 г. и е планирано да остане на това ниво за следващите години по време на писането.)
Как да изчислите отстъпката за малък бизнес
Лимитът за бизнес е един от факторите, използвани за определяне на това колко от отстъпката за малък бизнес има право на CCPC.
"Отстъпката за малкия бизнес (SBD) се изчислява, като се умножи SBD курсът с най-малката от следните суми:
- доходите от активна дейност, извършвани в Канада (линия 400);
- облагаемият доход (ред 405);
- бизнес границата (ред 410); или
- намалената бизнес граница (ред 425) "(глава 4 от T4012: T2 Corporation - Ръководство за данъците върху доходите , агенция за приходите в Канада).
Не забравяйте, както споменахте по-рано, че ако корпоративната ви данъчна година настъпва през календарната година (т.е. данъчната Ви година на корпорацията е по-малка от 51 седмици), трябва да пропордите бизнес лимита, като разделите броя на дните в данъчната година на вашата корпорация с 365 въведете го на линия 410.
Също така имайте предвид, че:
"CCPCs, които са свързани с едно или повече корпорации през данъчната година, трябва да подадат график 23, Споразумение между асоциираните канадски контролирани частни корпорации за разпределяне на бизнес лимита. В този график, процент от бизнес границата се разпределя на всяка корпорация, а общата сума на всички проценти не може да бъде повече от 100%. За повече информация относно този график вижте график 23 "(Канадска агенция за приходите).
Квалифициране за отчисляване на малкия бизнес
Намалената бизнес граница в обяснението от Ръководството за данък върху доходите на T2 Corporation по-горе се отнася до факта, че тъй като големите канадски контролирани частни корпорации (CCPC), които имат облагаем капитал, нает в Канада на стойност 15 милиона щатски долара или повече, не отговарят на изискванията за отстъпка за малкия бизнес , бизнес лимитът се намалява на базата на линейния метод за CCPC, които имат капитал, платен в Канада, между $ 10 милиона и $ 15 милиона през предходната година.
Имайте предвид, че доходите се отнасят до активния бизнес приход . Доход, който не се квалифицира като активен бизнес доход, включва:
- Инвестиционен доход
- Приходи от конкретен инвестиционен бизнес , който е корпорация, която получава доходи от имущество под формата на наеми, лизинг, възнаграждения и т.н., освен ако предприятието има повече от пет служители на пълен работен ден .
- Доходи от бизнес с лични услуги . Предприятието за лични услуги е фирма, която съществува единствено за предоставяне на услуги на друго предприятие. Лицето, което извършва услугите, е известно като служител. Роднини на включения служител. Предоставените услуги обикновено се извършват от служител или служител на другото лице. Този тип договореност (където всички приходи от бизнес обикновено идват от един клиент) е по-близо до взаимоотношение работодател / служител, отколкото бизнес-бизнес. Може да се избегне класифицирането като бизнес с лични услуги, ако бизнесът има повече от пет служители.
Провинциални отстъпки за малък бизнес / курсове
Провинциите и териториите имат свои собствени понижени данъчни ставки за квалифицирания малък бизнес.
Ограниченията за приспадане на малкия бизнес са еднакви с федералните ограничения с няколко изключения:
| Малка граница на ограниченията | Процент% | Комбинирана Фед / Доставка. Процент % | |
| Федерален | $ 500 000 | 11.00 | |
| провинциален | |||
| Alberta | $ 500 000 | 3.00 | 13.50 |
| Британска Колумбия | $ 500 000 | 2.50 | 13.00 |
| Манитоба | $ 425 000 | 0.00 | 10.50 |
| Ню Брунсуик | $ 500 000 | 4.00 | 14.50 |
| Нюфаундленд и Лабрадор | $ 500 000 | 3.00 | 13.50 |
| Северозападни територии | $ 500 000 | 4.00 | 14.50 |
| Нова Скотия | $ 350 000 | 3.00 | 13.50 |
| Нунавут | $ 500 000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500 000 | 4.50 | 15.00 |
| Остров Принц Едуард | $ 500 000 | 4.50 | 15.00 |
| Квебек | $ 500 000 | ||
| Без MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Саскачеван | $ 500 000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500 000 | ||
| Без MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Данъчен кредит за производство и обработка на печалби