Тест за печалба - Определение за бизнес на CRA

Неуспехът на печалбата може да има сериозни данъчни последици

Тестът за печалба се отнася до дефиницията на бизнеса, използвана от агенцията за приходите на Канада (CRA), и се използва, за да се определи дали лицето, което претендира, че в действителност е бизнес, е или не.

Само лице (или юридическо лице), което действително извършва стопанска дейност, може да претендира за бизнес разходи или данъчни кредити за бизнес , така че ако дадено лице претендира, че извършва дейност по канадската декларация за данък върху дохода или връщане на GST / HST и този бизнес не преминава печалбата, всички заявени бизнес разходи и съответните данъчни кредити ще бъдат отхвърлени - създаване на тежък данък.

Как АКР определя бизнес?

Агенцията за приходите на Канада определя бизнеса като "дейност, която извършвате с печалба или с разумно очакване за печалба".

Тестът за печалба пита: "Действието беше ли извършвано с действително очакване на печалба?" и "Оправдано ли беше очакването за печалба?"

Агенцията за приходите на Канада P-176R - Прилагане на тест за печалба за извършване на бизнес публикация определя следните критерии за определяне на разумното очакване на печалба за стопанска дейност от физическо лице:

1. Печалбата и загубата през последните години;
2. Размерът на брутния доход, ако има такъв, се отчита за няколко години;
3. Продължителността на времето, през което разумно би могло да се очаква печалба, трябва да е свързано с естеството на дейността. Например, в случай на дърводелска ферма, съответният период от време може да е по-дълъг от зеленчуковата ферма;
4. Степента на дейност във връзка с дейността на предприятията от сравнима природа и размер в едно и също населено място;

1. Размерът на времето, изразходвано за въпросната дейност;
2. Квалификацията на отделния човек, като опит, обучение и образование, включително правото му на членство в професионална асоциация;
3. Квалификацията на лицето за обществена помощ, предоставена на тези, които извършват дейност в тази област на дейност;

1. Индивидуалният начин на действие, за който свидетелства усилията му, показващи намерение да се реализира печалба (напр. Изготвянето на бизнес план );
2. Възможността предприятието да бъде капитализирано, за да покаже печалба след амортизацията на таксите, както и развитието на операцията и ангажиментите за бъдещо разширяване според наличните ресурси на лицето. Това включва способността да се осигури подходящо и разумно финансиране, за да се направи бизнесът жизнеспособен, способен да покаже печалба;
3. Степента на усилие за популяризиране и маркетинг на продуктите или услугите, предоставяни от физическото лице, като например регистрацията на търговско наименование и откриването и поддържането на книги и записи;
4. Видът на заявените разходи и тяхната релевантност и разумност към дейността (т.е. дали разходите ще увеличат възможността за реализиране на печалба); и
5. Характерът на доставения продукт или услуга, така че той има потенциал за печалба (т.е. съществува или може да бъде развит пазар).

Публикацията обяснява по-подробно въпроса и дава примери за това как е бил приложен тестът за печалба, особено в минали случаи. Също така се обсъжда и признанието, че въпросът за разумното очакване на печалба "вероятно ще възникне по-често" при някои видове дейности, които хората се опитват да реализират; както земеделските операции, така и художниците и писателите се обсъждат задълбочено.