Какво трябва да знаете за облагаемите обезщетения като работодател
Облагаемите обезщетения са обезщетения, предоставени на работниците и служителите , че работодателят трябва да добави към дохода на служителя всеки период, за да определи общата сума на дохода, подлежащ на приспадане на данъка върху източника.
Обезщетение се определя от Агенцията за приходите на Канада (CRA) като заплаща или предоставя на служител (или близък роднина на служителя, като съпруга, дете или брат на съпругата) нещо лично по характер.
То може да бъде под формата на възстановяване на суми, обезщетение или безплатно ползване на собственост, стоки или услуги, които притежавате.
Надбавка (или аванс) е периодична или еднократна сума, която плащате на наето лице, над заплатата му, да плащате за конкретни очаквани разходи. Можете да осигурите на служителите определена сума за храна всеки ден, когато те пътуват извън града, например.
Възстановяването на сумата е сума, която плащате на наетото лице, за да изплати разходите, които той е понесъл при изпълнение на служебните си задължения. В този случай служител ще ви предостави подходящи приходи за разходите.
Дали обезщетение е свободното ползване на собствеността, която бизнесът притежава, обезщетение или възстановяване, като канадски работодател трябва да:
- Определете дали облагата е облагаема или не
- Изчислете стойността на ползата
- Изчислете отчисленията за заплати
- Подайте обратна информация
Например, ако вашият бизнес предоставя на вашия служител (и) смартфони, телефоните са облагаеми доходи и тяхната цена ще трябва да се впише в доходите на всеки служител според това.
Как да разберете дали дадено обезщетение е облагаемо или не? Ако служител получава "икономическо предимство, което може да бъде оценено в пари" (CRA) и е основен бенефициер на обезщетението, това е облагаема полза. (Ако имате съмнения, консултирайте се с предимствата и надбавките на Канадската агенция за приходите, азбучен указател.)
Обикновено стойността на облагаемата печалба се счита за неговата справедлива пазарна цена, цената, която стоките или услугата биха донесли на свободния пазар.
(Имайте предвид, че трябва да можете да поддържате стойността, която сте възложили, ако иска от Канадската агенция за приходите.) Ще трябва да включите и сума за GST / HST и PST в стойността на облагаемата печалба, ако е приложимо. Ръководството за работодатели T4130 на АКР - Данъчни обезщетения и помощи има график за ползите, който ще ви покаже кои облагаеми доходи трябва да включват GST / HST, както и дали трябва да се приспадне Канадският пенсионен план (CPP) и Застраховката за трудова заетост ( EI).
Какви са някои примери за облагаеми и необлагаеми доходи?
- Дружество за превозни средства - Ако служител използва фирмено превозно средство за цели, които не са свързани с работата, то се счита за облагаема. Трябва да съхранявате записите за изминатите километри за лични и бизнес цели и да изчислявате съответната полза. Агенцията за приходите на Канада (CRA) разполага с калкулатор "Автомобилни ползи онлайн" за тази цел.
- Стая и съвет - Безплатна или субсидирана стая / табло, предоставена на служител, е облагаема доходност, освен ако служителят временно се занимава с работа на отдалечена работна площадка.
- Мобилен телефон - достъпът до Интернет или използването на мобилни телефони по лични причини не се счита за облагаема, ако не надвишава това, което е включено в основния план с фиксирани разходи. В противен случай стойността на личното ползване трябва да бъде изчислена съответно и да бъде отчетена като облагаема доходност.
- Разходите за грижи за деца са облагаеми доходи, освен ако грижите за децата не се предоставят на всички служители на мястото на работа за малки или никакви разходи.
- Подаръци - Касови подаръци или сертификати за подаръци се считат за облагаеми доходи. Непаричните подаръци и награди имат специални правила; виж Правилата на Агенцията за приходите на Канада за подаръци и награди и Правила за непарични подаръци и награди.
- Групата Застрахователните премии, платени от работодателя, представляват облагаема доход.
- Транзитни пропуски - Транзитните пропуски са облагаемо обезщетение, освен ако служителят не работи в свързана с транзита дейност (като автобусен, влак или ферибот).
- Паркинг - Ако няма достатъчно свободен паркинг и работодателят предоставя паркинг, това е облагаема доходност (въз основа на справедлива пазарна стойност), освен ако служителят не е с увреждания или редовно трябва да използва превозно средство за бизнес цели.
- Медицински разходи - Ако работодателят предостави определена сума за медицински разходи годишно, това е облагаема доход. Въпреки това платените от работодателите частни медицински, стоматологични или зрителни планове за грижи не са облагаеми доходи.
- Храна - субсидираната храна в кафене на място (където служителят заплаща разумна цена) не се счита за облагаема. Храната или храна за храна, предвидена за извънреден труд, не е облагаема облага, освен ако това не е редовно събитие (вж. Примерите на АКР - Храна за извънреден труд или надбавки).
- Клубове и места за отдих - Ако работодателят плаща или субсидира разходите за членство или присъствие в място за отдих като фитнес зала, басейн, голф игрище и т.н., това се счита за облагаема полза. Но ако работодателят предостави безплатно или субсидирано място на разположение на всички служители, това не е облагаема доход. За повече информация се обърнете към бюлетините за разяснение на CRA IT-470, ползите за работещите и ИТ-148, развлекателните имоти и клубните такси.
Агенцията за приходите на Канада T4130: Ръководство за работодателите - облагаеми доходи и надбавки предоставя допълнителни подробности за това, какви обезщетения подлежат на облагане, за изчисляване на удръжките на заплати и за връщането на информацията за подаване на документи.
Дали облагаемите обезщетения подлежат на приспадане от Канадския пенсионен план (CPP) и трудовото осигуряване?
Облагаемите обезщетения и обезщетения могат да бъдат предмет на вноските на Канадския пенсионен план (CPP), на премиите по застраховка "Заетост" (EI) и на приспадането на данъка върху доходите .
Тази таблица на ползите показва кои данъчно облагаеми доходи са предмет на удържането на CPP (Канадски пенсионен план) и на EI (Застраховка при трудова заетост), както и кои кодове трябва да използвате, за да ги съобщите за изплащанията на служители T4.
Примери: Обслужването на клетъчни телефони е облагаема полза, която канадските работодатели докладват по Код 40 за отчета за Т4 на служителите.