Заплащането на работниците и обезщетенията, които се облагат с данък, трябва да бъдат включени във формуляр W-2, декларацията за заплатите и данъците на служителя. Формуляр W-2 е сложна форма и много видове доходи са включени.
Тази дискусия е обща и не е предназначена да ви даде всички подробности за конкретни ситуации. Регламентите на IRS за облагаемите плащания и обезщетения на служителите са сложни и има много ограничения и изключения. Вижте информацията в края на тази статия, ако искате да разгледате подробностите за който и да е от тези елементи.
Данъчно възнаграждение и възнаграждения
Всички плащания, които вашият бизнес прави на служителите за работа, са облагаеми, включително заплати и възнаграждения, съвети, комисиони и такси, обезщетения и опции върху акции. Освен това, всички обезщетения, които предоставяте на служителите си. Ето още някои подробности
Брутният доход на работниците и служителите се облага с данък на служителя, включително заплащането на извънреден труд за служители, които не са освободени от данък, и някои освободени от данъци работници.
Всички приходи от смет . Приходите от приходи се включват във всички други приходи в съответните полета на формуляр W-2. Забележете, че разпределените съвети (тези, определени с формула за всички наети служители) трябва да бъдат показани в каре 8, но не и в други приходни позиции.
Комисионите за служители са включени в облагаемия доход. Ако служител получи предварително възнаграждение за извършване на услуги в бъдеще, тези комисионни в повечето случаи се облагат с данък при получаване от служителя.
Ако служител използва фирмен автомобил за бизнес цели персоналът, пропътуван от служителя, е облагаем като обезщетение. Можете да дадете на служителя надбавка за бизнес ползване на автомобила и тази помощ не е облагаема.
Стоковите опции могат да се облагат с данъци на служителите, когато опцията е получена, или когато тя се упражнява, или когато акцията е изхвърлена. Прочетете повече как се облагат опциите върху акциите.
Облагаеми доходи и други плащания
Всички доходи на наети лица са облагаеми, с изключение на тези части от обезщетения, които служителят плаща. Например, ако вашата фирма и служителят споделят разходите за премии за здравни грижи, частта от разходите на служителя не е облагаема за служителя.
Бонуси, награди и подаръци за служителите обикновено се облагат със служителя. Това включва картички и подаръци за подаръци по време на празниците. Изключението е минималните (малки) плащания, които се предоставят на служителите нерядко.
Някои необлагаеми стоки
Обезщетенията за обезщетение на работника не се облагат с данъци на служителите.
Превозвачите и превозвачите се възползват от бизнеса на своите служители и обикновено не се облагат с данъци. Има изключения и ограничения, затова прочетете повече за това как тези доходи при пътуване до работното място и транспорта работят , включително ползите за велосипедите, паркирането и масовия транзит.
Храната, предоставена на служителите, не може да бъде облагаема, ако е малка и рядко осигурена. IRS има сложни правила за това, какво предлагат работодателите и които не са облагаеми.
Цената на до 50 000 долара за групова застраховка живот, предоставена на служителите, не е включена в дохода им. Разходите за застраховка "Живот", изплатени от Вашата фирма от над 50 000 долара, се облагат със служители. Тази цена е включена в каре 1 и в каре 12 като една от опциите.
Помощ за образователна помощ под $ 5 250, изплатени на служителите през една календарна година, не се облагат с данък на служителя, ако са предоставени като част от квалифицирана програма за оказване на помощ за обучение. За повече информация относно програмите за подпомагане на образованието вижте публикация на IRS 971 .
Обезщетенията за работно състояние обикновено не са облагаеми. Това са продукти или услуги, предоставени от работодателя на служители, за да им помогне да работят.
Тези предимства включват например инструменти и оборудване и униформи.
Вноските на работодателя за квалифициран за IRS план за пенсиониране на служителите не се облагат с данък на служителя към момента на внасянето на вноската. Но тегленията от плановете за пенсиониране на 401 (k) или IRA се облагат с данък (както вноската на работодателя, така и вноската на заетите лица).
Удържане при облагане с данък на служителите и възнаграждения
За да направите нещата по-сложни, трябва да задържите федералните и държавните данъци върху доходите от облагаеми доходи и обезщетения. Освен това трябва да отлагате данъците на FICA (Социално осигуряване и Medicare) от някои, но не и всички тези обезщетения. IRS Publication 15-B изброява всички приложими предимства и какво трябва да се вземе под внимание.
Колко са тези ползи?
Стойността на заплащането е доста лесно да се определи, но какво ще кажеш за стойността на подарък или храна или транспортна полза? Оценяването на някои от тези обезщетения, които се облагат със служители, може да бъде трудно. IRS има общо правило за оценка, което се използва за определяне на стойността на най-големите ползи. Обикновено стойността е справедлива пазарна стойност; т.е. каква е цената в сделка с пълна ръка.
Ето един пример? Каква е стойността на използването на фирмени фитнес уреди от служител? Това вероятно е цената на членство, ако съоръжението работи на база печалба.
Тези плащания се приспадат от моя бизнес?
Повечето плащания, които плащате на служителите и доходите на служителите, са приспадаеми бизнес разходи за вашата компания. Това е компромис между плащанията и обезщетенията, които подлежат на приспадане от предприятието и се облагат с данък на служителя. Например, ако предоставите лаптоп на служител, бизнесът на този елемент може да бъде приспаднат от вас като работодател. Всяко лично ползване се облага с данък на служителя.
Кой е служител за тези данъчни цели?
Тази информация има за цел да помогне на собствениците на фирми да разберат плащането на данъци и възнагражденията на служителите. В него не се включват плащанията към независими изпълнители, с изключение на директните плащания за услуги.
Някои корпоративни акционери в подкатегория S не се считат за служители за целите на облагането на заплащането и обезщетенията. IRS казва:
2% акционер е лице, което пряко или косвено притежава (по всяко време на годината) повече от 2% от акциите или акциите на корпорацията с повече от 2% от гласовете. Отнасяйте се до 2% акционер, както бихте работил като съдружник в партньорство, но не разглеждате обезщетението като намаление на разпределенията на акционера от 2%.
За повече информация
Можете да намерите по-подробна информация за данъчния статус на различните обезщетения за служители в IRS Publication 15-B, а IRS Publication 525 има повече подробности за обезщетенията и данъците на служителите.