Много работодатели осигуряват образователни ползи за служителите. Някои от тези предимства са за продължаване на образованието, за поддържане на професионални лицензии или за придобиване на нови умения, пълномощия или степени, които да бъдат от полза както за служителите, така и за работодателите. Самостоятелно заетите стопански субекти също могат да бъдат в състояние да приспаднат разходите за образование.
Разходите за обучение са законни бизнес разходи.
Но все още има някои квалификации, които трябва да бъдат изпълнени, преди тези разходи да бъдат напълно приспаднати от вашия бизнес.
В тази статия са разгледани четири въпроса:
- Кои от тези обезщетения подлежат на приспадане като бизнес разходи?
- Кои от тези обезщетения се облагат със служители?
- Как мога да докладвам облагаеми доходи на формуляр W-2 на служител?
- Как да включа приспадане на обезщетенията в данъчната ми декларация?
Данъци на служителите и разходи за обучение
За целите на данъка върху наетите лица, разходите за образование са включени в категорията "обезщетения при работа". IRS има специфично определение за тези обезщетения, което е, че те са облаги, които биха били приспаднати от служителя при лична данъчна декларация.
За да бъдат изключени от доходите на работниците и служителите като работно условие, трябва да се прилагат всички от следните условия:
- Ползата трябва да е свързана с бизнеса на работодателя
- Служителят би имал право на приспадане на данък върху доходите, ако разходът е бил изплатен лично (в таблица А като "невъзстановени разходи за служители")
- Бизнесът трябва да бъде обоснован със записи. Ако възстановявате на служителя в брой, трябва да изискате проверка на разходите.
Разходите за кредити за продължаващо обучение за служители също се включват като бизнес разходи, ако отговарят на тези критерии.
Освен това учебният курс не трябва:
- Да бъдат необходими, за да отговарят на минималните образователни изисквания за текущата работа, или
- Квалифицирайте служителя за нова (различна) търговия или бизнес.
Отдадените разходи за обучение включват книги, обучение и пътни разходи до и от училище.
Както обикновено с IRS, този въпрос е сложен. Вижте Ръководството за обезщетения на работодателя на IRS за повече информация относно квалификацията, ограниченията и ограниченията.
Независимите изпълнители, работещи за вашия бизнес, могат да бъдат третирани като служители за целите на това обезщетение. Това означава, че те могат също така да изключат от дохода допустимите разходи за образователни обезщетения. Доходът им ще се отчита на формуляр 1099-MISC.
Разходи за образование за собствениците на самостоятелно заети лица
Както беше отбелязано по-горе, собствениците на самостоятелно заети предприятия могат да приспадат разходите за собственото си образование, при определени ограничения по същия начин, както отделните данъкоплатци. Вие сте самостоятелно заети, ако притежавате бизнес, който не е корпорация (това включва собственост върху LLC или партньорство, както и еднолично търговско дружество).
За да бъдете приспаднати, трябва да можете да покажете, че образованието:
- Msgstr " Поддържа или подобрява уменията, които се изискват във вашата настояща работа", или
- Законът или подзаконовите актове изискват запазване на лиценз за практикуване, статут или работа. Например, професионалистите могат да приспадат разходите за продължаващо обучение.
Разходите за образование не подлежат на приспадане, ако:
- Образованието е необходимо, за да отговарят на минималните образователни изисквания на Вашата настояща търговия или бизнес. Например, не можете да приспадате разходите за получаване на лиценз за практикуване, ако вече не притежавате такъв лиценз, или
- Образованието е част от програма за обучение, която ще ви подготви за нова търговия или бизнес.
Къде да се отнесат разходите за образование за Вашата бизнес данъчна декларация
- За едноличните търговци и едноличните LLC, посочете тези разходи в раздел "Разходи" на Списък С.
- За партньорства и LLC с няколко члена, посочете тези разходи в раздел "Удръжки" на формуляр 1065
- За корпорациите, посочете тези разходи в раздел "Приспадания" на формуляр 1120.
За повече информация относно отпускането на образователни разходи
Уилям Перес, експерт по данъчното планиране, има изчерпателна статия за това как отделните данъкоплатци могат да се възползват от учебни такси и удръжки.
За повече информация вижте публикация на IRS 970: "Данъчни облаги за образование" , глава 12, "Приспадане на бизнеса за образование, свързано с работата".
Тази статия за облагаемите доходи на наети лица също може да бъде полезна.
Отказ от отговорност: Тази статия представя обща информация; Аз не съм данъчен адвокат или специалист по данъчни подготовки . Обърнете се към публикациите на IRS и обсъдете с вашия консултант по данъчни въпроси или служители.