Заплатите, използвани за изчисляване на задържането
Крайният срок за подаване на формуляри за годишни заплати за работниците и 1099-MICI годишни формуляри за заплати за не-служители е 31 януари всяка година за заплатите и плащанията от предходната година. W-2 формуляри трябва да се дават на служителите и да се подават до администрацията за социално осигуряване до 31 януари, а 1099 формуляри трябва да бъдат дадени на не-служители и подадени до IRS до същата дата.
Прочетете повече за крайните срокове за данъчните отчети за W-2 и 1099.
Първо, ще разгледаме брутното трудово възнаграждение на служителя и след това как се изчисляват данъци при източника и заетост от тази брутна заплата. Накрая ще разгледаме видовете плащания, които не са включени в удържането.
Как се определя брутното възнаграждение за данък при източника и заетост?
Брутното възнаграждение е сумата на заплатата на служителя, изчислена на всяка работна заплата в зависимост от типа служител. За часовите служители брутното възнаграждение е почасовото заплащане на служителя, като броят на отработените часове, включително и плащанията за надплащане. За заплатите на служителите брутното възнаграждение е годишната заплата на служителя, разделена на броя на периодите на заплащане през годината. За данъчни цели брутното възнаграждение може да включва и:
- комисионни
- бонуси
- Възстановяване на разходи на работниците и служителите за разходи като хранене, настаняване и пътуване
- Плащате, получени за почивка или отпуск по болест
- Съвети
С други думи, брутното възнаграждение е всички плащания, направени на служител от работодател.
Но някои от тези плащания не са включени
Задържането за федерален данък върху доходите се основава на заплатите, платени от работодателя. В по-голямата си част всички изчисления за заплати, подлежащи на удържане (FIT, FICA), се основават на брутното възнаграждение (общ доход W-2 преди приспадане или изключване) от този работодател. IRS казва: "Заплатите, подлежащи на федерални данъци върху заетостта, обикновено включват всички плащания, които давате на служител за извършени услуги.
Таксата може да бъде в брой или в други форми. Той включва заплати, надбавки за почивка, бонуси, комисионни и допълнителни обезщетения.
Как се изчисляват данъкът при източника и трудовото възнаграждение върху заплатите на служителите?
Работодателите трябва да удържат определени суми от служителите и да плащат определени данъци върху заетостта на IRS въз основа на заплатите на служителите. Но брутното възнаграждение може да бъде намалено с конкретни суми, разрешени от IRS. Тази статия обяснява видовете удържане при укриване на данъци, изплащани от работодателите и заплащани от работодателите, както и видовете възнаграждения, които могат да бъдат изключени за тези цели.
- Федерален данък върху доходите (FIT) , удържан въз основа на информацията от формуляра W-4 на служителя и брутното възнаграждение на служителя за платен период.
- Данъци FICA (FICA) (Данъци за социална сигурност и Medicare). Данъците за социално осигуряване се удържат от заплатите на служителите до максималния осигурителен стаж; Данъците на Medicare се удържат от заплатите на служителите без максимална сума, но някои от по-високоплатените служители имат допълнителен данък Medicare, който трябва да бъде удържан. Данъците по FICA се заплащат и от работодателите, без максимални разходи.
- Федералните данъци за безработица (FUTA) , които не се удържат от заплатите на служителите, но се плащат от работодателя въз основа на брутното заплащане на служителя.
Плащането не е включено в заплатите за удържане.
Съществуват обаче някои видове плащания от работодател, които не са включени в заплатите за целите на изчисляването на удържането.
Вноските на работодателя за квалифициран пенсионен план са един общ пример за "заплати", които не подлежат на удържане. IRS Publication 15 изброява специфични видове плащания и дали те могат да бъдат изключени от изчисленията за федерален данък върху доходите, данък FICA и федерален данък за безработица.
Някои от най-често срещаните категории заплати, които при определени обстоятелства могат да бъдат изключени от заплатите на служителите за федерален данък върху доходите, данък FICA и федерален данък за безработица:
- пребиваващи чужденци
- заплатите на лицата с увреждания
- възстановяването на разходите за служители, ако е част от отговорния план, който отговаря на изискванията на IRS
- семейни служители, включително деца, наети от родители, и съпрузи, наети от съпрузи
- застраховка за служители (злополука, здраве, групова застраховка живот)
- лихви по заеми
- съвети (в зависимост от месечната сума
Как се изчислява възнаграждението
За целите на изчисляването на FIT и FICA работодателят трябва да започне с общите W-2 заплати, а след това да приспадне сумите, които могат да бъдат изключени, за да се получи обща сума, която да се използва за изчисляване на федералните данъци върху доходите и FICA данъци.
Пример за това как може да се изчисли федерален данък върху доходите и данъци на FICA:
- Първо, изчислява се брутното възнаграждение на служителя,
- След това всички изключващи се елементи се приспадат от брутното възнаграждение за целите на удържането на федерален данък върху доходите и се изчисляват федералните данъци
- Всички изключващи се елементи се приспадат от брутното възнаграждение за целите на удържането на FICA и се изчислява удържането на данък FICA. Някои видове плащания могат да бъдат изключени за целите на FIT, но не и за целите на FICA
- Изключителното възнаграждение за отделни служители се използва за намаляване на възнаграждението на служителя за целите на федералното данъчно облагане. Плаща се за всички служители, които са обект на федерален данък за безработица, се добавя и федералната ставка за данък върху безработицата се прилага към общата работна заплата
Държавите обикновено следват федерални правила за задържане, но всяка държава е различна. Обърнете се към отдела на държавата си за приходите по държавните правила за изчисляване на удържането.