Данъчно облагане
Тази статия ви препраща към някои от въпросите, свързани с водачите на служители на фирмени автомобили.
Само бизнес употребата е подлежаща на приспадане
Без значение кой кара кола или кой притежава кола, само бизнес употребата на тази кола се приспада като бизнес разходи. Всеки, който управлява колата, трябва да води добри записи за шофиране за бизнес употреба.
Бизнес събитието трябва да бъде записано в деня, в който е настъпило, и трябва да включва подробности за целта, датата и местоположението или пробега.
Можете да дадете на служителите автоматично плащане
Повечето фирми дават на служителите си автоматично обезщетение, за да ги възстановят за сметка на шофиране на кола за бизнес цели. Помощта може да бъде предоставена в допълнение към предоставянето на автомобила на служителя.
Тази надбавка не е облагаема полза за служителя, стига да е дадена чрез отчетен план. Отчетен план е набор от процедури, които вашият бизнес поставя на мястото си, за да отчита адекватно парите, дадени на служителя. IRS иска да се увери, че не давате на служителите ползи, но това са законни бизнес разходи, изплатени от служителя и възстановени от вас.
Вие трябва да използвате IRS Отговорен план
По принцип, за да имате отчетен план, авторските разходи трябва да имат легитимна бизнес цел, служителят трябва да ви предостави адекватна документация, показваща употребата на предприятието и изразходваните суми, а служителят трябва да върне всички надхвърлени възстановени суми в рамките на разумен период от време.
Автоматичното обезщетение, което давате на служителите, може да се определи, като се използва стандартната ставка на IRS (различна всяка година) или действителните разходи. Методът, който използвате, зависи от вас, с някои ограничения.
Ако не установите и използвате отговорни планове, всяко обезщетение или възстановяване, което давате на служителите си за управление, е данъчно облагано с тях и трябва да включите сумите за възстановяване в техните заплати и да задържите данъци.
Използването на автомобил от служителите е предимство за условията на труд
Условие за работа, според IRS, е "имуществото и услугите, които предоставяте на служител, така че служителят да може да изпълнява своята работа". Това обезщетение се изключва от доходите на служителя, като се предполага, че служителят може да вземе приспадането от данъчна декларация. В случай на фирмен автомобил. Не забравяйте, че това е просто бизнес употребата на колата, която (a) е допустима като бизнес разходи и (б) не се облага с данък на служителя като обезщетение.
Но използването на автомобила от служители по лични причини не подлежи на приспадане като бизнес разходи нито за служителя, нито за вашия бизнес. Ето как работи:
Личното използване на фирмен автомобил е облагаема доход
По принцип всичко, което давате на служителите си, е облагаема полза. Ако дадете на служител използването на кола, личната употреба на служителя се счита от IRS за непарична печалба.
Intuit Payroll казва: "Част от стойността на автомобила се счита за част от пълната компенсация на служителя за данъчни цели." Вие трябва да прецените стойността на това обезщетение и да го покажете на заплатата на служителя и, разбира се, да задържите федералните и държавните данъци и данъци FICA (данъци за социална сигурност и Medicare) от тази сума, както и от други заплати и обезщетения.
Автомобилите са изброени за собственост на бизнес
Една последна забележка: Бизнес превозните средства са в специален клас имоти за целите на бизнес данъците. Те се считат за собственост в списъка, която включва собственост, която може да бъде използвана както по бизнес, така и по лични причини.
Независимо дали давате автомобила на служител или го използвате сами, ако автомобилът е използван по-малко от 50% от времето за бизнес цели, все още можете да приспаднете бизнеса, но трябва да използвате амортизацията по права линия.
Ако решите да дадете фирмена кола на служител
Нека разгледаме един пример, за да видим как всичко това работи:
Вашият бизнес наема кола и я дава на Мария да я използва за бизнес шофиране.
Мери трябва да води добри записи относно разделянето между бизнес и лична употреба и да предоставя на фирмата подробни отчети. За тази цел, да кажем, че управлява 50% за бизнеса и 50% за лична употреба.
Без значение кой управлява автомобила, лизинговият договор е на името на компанията, така че лизинговото плащане може да бъде приспаднато като бизнес разходи, но само дотолкова, доколкото то се използва за бизнес цели. (Ако автомобилът е закупен, амортизацията на автомобила може да бъде приспаднато, отново само за частта от неговата употреба.)
Ако възстановите на Мери разходите за управление на бизнеса си, не е нужно да считате това възстановяване за облагаемо, ако имате отчетен план, както е описано по-горе.
Но стойността на автомобила за личното време на шофиране трябва да бъде включена в дохода на Мария (и се прилагат удръжки). Ако месечният лизинг на компанията, която се занимава с Мери, е $ 500, трябва да включите 250 лв. Месечно в нейната заплата.
Защо е важно да поддържате добри записи за бизнес употреба
Както можете да видите от горепосоченото обсъждане, е много важно водачът на фирмения автомобил да има отлични записи, за да докаже размера на шофирането.
Това доказателство е необходимо:
- Така че можете да възстановите разходите за управление на служителите и не трябва да ги включвате в заплатите на служителите
- За да докажете бизнес употребата, така че не е нужно да включвате тази част от стойността на автомобила в заплащането на служителите,
- Така че можете да приспаднете повече амортизационни разходи и
- Така че можете да използвате повече от стойността на колата за други бизнес разходи.
Повече информация в публикациите на IRS
- IRS Publication 535 - Отчисляване на бизнес разходи
- IRS Publication 15-B - Данъчно ръководство на работодателя за обезщетения
- IRS Publication 463 - Разходи за пътувания, развлечения, подаръци и кола
- Данъчна тема на IRS 510 - Бизнес използване на автомобил
Отказ от отговорност: Тази статия е само за обща информация. Това не е предназначено да бъде данъчен или правен съвет. Консултирайте се с данъчните и финансовите си съветници, преди да започнете да давате на служителите ключовете на фирмените автомобили.