Има определени данъци върху доходите, които всеки трябва да плати, а данъците на FICA са в началото на списъка. И работодателите трябва да удържат тези данъци от заплатите на служителите и да ги плащат на Internal Revenue Service (IRS).
Данъците на FICA са данъци за социални осигуровки и медикаменти, плащани от физически лица и работодатели. Данъците на FICA се наричат данъци върху заплатите, тъй като се основават на сумите, изплатени на служителите.
Данъците на FICA имат два елемента. задържани от заплатите на служителите и платени от служители и работодатели за (1) социално осигуряване (OASDI) и (2) Medicare. Тази статия ви дава информация как да изчислявате данъците на FICA, как да отчитате и плащате тези данъци, какви приходи не са част от данъците на FICA и други.
Терминът "FICA" е кратък за Закона за федералните осигурителни вноски. Законът е въведен през 30-те години на миналия век, за да плаща социално осигуряване; Medicare беше добавен по-късно.
Колко е данъкът FICA?
Общият данък FICA е 15.3%. Този процент се прилага към брутното възнаграждение на служителя. Работодателят и служителят плаща 7,65%.
Ето разбивката на тези данъци:
- В рамките на този 7.65%, OASDI (старост, преживели и инвалидност програма, AKA, социална сигурност) част е 6.2%, до годишните максимални заплати, обект на социална сигурност.
- Размерът на Medicare е 1,45% за всеки служител, за всички доходи на служителите .
Размерът на социалната осигуровка се ограничава всяка година в определена сума; частта на Medicare не е ограничена.
Какви заплати не подлежат на данъците на FICA?
Някои плащания и плащания на определени лица не подлежат на данъците на FICA. Прочетете тази статия за определение на "заплатите за социално осигуряване" и списък на заплатите, които са освободени от данък за социално осигуряване.
Доходите на собствениците на самостоятелно заети лица не се удържат по системата FICA, но има друг закон, изискващ плащането на тези данъци, наречен Закон за самостоятелно заетите вноски (SECA).
Как се изчисляват данъците на FICA?
За да изчислите удържането на FICA за служителите, трябва да вземете брутното възнаграждение на служителя (включително извънреден труд) и да се умножите по ставката на служителя от 7.65%. Две важни точки, които трябва да наблюдавате във вашите изчисления:
- Трябва да гледате, за да видите, че общото брутно възнаграждение на служителя за годината не надвишава максимума на социалната осигуровка за текущата година, тъй като не можете да приспадате повече от максималната сума за социално осигуряване всяка година.
- Трябва да внимавате да видите, че допълнителният данък Medicare се удържа от приходите на по-високоплатените служители, когато доходите им достигнат 250 000 долара за една година.
Имайте предвид, че няма максимален данък за социално осигуряване за работодателите и няма максимален данък Medicare за работодатели или служители.
Вижте тази статия за подробности относно това как да се изчисли удържането на FICA и плащанията на данъци FICA на IRS.
Ако откажете твърде много FICA данък
Извадихте твърде много данък за социално осигуряване от служител? Може би това беше, защото продължихте да приспадате над максималния осигурителен стаж.
Във всеки случай трябва да върнете парите на служителя. Уверете се, че софтуерът за заплати не отчита това като доход за служителя; това не засяга брутното възнаграждение на служителя, така че не е доход.
Повече за всички видове данъци за заетостта
Изплащането на данъците на FICA на IRS
Трябва да изпратите на IRS периодично данъчни депозити на FICA, заедно със суми, удържани от заплащане на служители за федерален данък върху доходите . Депозитите трябва да се извършват чрез Електронната система за федерално данъчно плащане (EFTPS) и те се правят поотделно или месечно, в зависимост от средния размер на депозитите за изминалата година (нови депозити месечно). Прочетете повече за това как да определите кога да извършвате плащания за FICA и федералните данъци върху доходите.
Отчитане на данъците на FICA на IRS
Работодателите трябва да изпратят отчет за данъка върху доходите на IRS на формуляр 941 .
Този отчет, дължим в последния ден на месеца след края на всяко тримесечие, показва суми, удържани от заплатите на служителите, суми, дължими от работодатели, и суми, изплатени през тримесечието.
Каква е разликата между данъка FICA и данъка за самонаемане?
Данъците на FICA бяха създадени от федералния закон за обезщетения за застраховане (FICA) през 30-те години на миналия век, за да финансират, първо, програмата за социалноосигурителни обезщетения, а след това и програмата Medicare за служителите.
Специална програма, наречена Закон за вноските за самостоятелно заети лица (SECA) от 1954 г., изисква от самостоятелно заетите лица да плащат данъци върху социалната сигурност и Medicare върху доходите си от самостоятелна заетост. Размерите на данъка за самостоятелна заетост са 12.9% за социалната осигуровка и 2.9% за Medicare. Максималният размер на социалното осигуряване се прилага и за данъка по SECA, а допълнителният данък Medicare се прилага за комбинираната заетост и доходите от самостоятелна заетост.