Класифициране на работниците - защо това има значение
Разграничението между служителите и независимите изпълнители е важно. Статутът на някой, който работи в бизнеса ви, има разлики в това как ги плащате и как плащат данъци.
Служителите се заплащат като заплати или почасово и могат да бъдат обект на извънреден труд. Служителите се облагат с данък върху дохода си (те получават формуляр W-2, показващ годишния си доход) и трябва също така да се откажат от тях федералните и държавните данъци върху доходите и данъците FICA (социално осигуряване и Medicare).
Вашият бизнес също трябва да направи FICA данъчни плащания.
Ако някой работи за вашия бизнес като независим изпълнител, вие не задържате федералните или държавните данъци върху доходите и данъците FICA от сумите, които им плащате. Вашият бизнес също не е задължен да извършва плащания за данъци FICA. Независимият изпълнител трябва да заплати своите собствени данъци върху дохода (наричани данъци за самостоятелна заетост ), заедно с данък върху печалбата.
Как да разбера дали работникът е независим изпълнител или служител ?
IRS прави разлика между независим изпълнител и служител за целите на данъка върху заплатите и данък при източника. По принцип независимият изпълнител е независим предприемач, който управлява своя бизнес, но работи за друг бизнес. Служител е нает от компания, за да изпълнява специфична работа по указание на работодателя.
Как IRS решава статута на работника?
За да помогне за разграничаването между служители и независими изпълнители, IRS определи три общи критерии:
- Контрол на поведението
Ако работодателят тренира и ръководи работата, включително работните часове, какви инструменти или оборудване да бъдат използвани, конкретните задачи, които трябва да се изпълнят и как трябва да се работи, работникът вероятно е служител. Ако работникът може да настрои часовете си и работи с малко или никакво насочване или обучение, той или тя вероятно е независим изпълнител.
- Финансов контрол
Този фактор включва начина на заплащане на работника, дали работникът може да работи за други по едно и също време и дали работникът може да понесе печалба или загуба. Работникът, на когото се заплаща заплата, е ограничен да работи за други хора и който не участва в печалбите или загубите на компанията, вероятно е служител. - Вид връзка
Наличието на конкретен договор може да означава независим изпълнител, но само този фактор не контролира. Ако работникът има право на обезщетения, това би означавало трудово правоотношение. Друг фактор би бил видът работа, която човек извършва; ако тя е пряко свързана с основната работа на компанията, той или тя вероятно е служител. Например, работникът по поддръжката няма да работи "в компанията", ако работи за банка.
IRS винаги приема работниците са служители
Понякога е трудно да се определи статута на работник, но не сте сигурни, разчитайте на работника като служител в очите на IRS. Ако не сте сигурни дали да класифицирате работника като независим изпълнител или служител, можете да подадете формуляр SS-8 (PDF), за да поискате определение.
Вижте тази статия на IRS за "Независими изпълнители срещу служители" за повече подробности по темата за независими изпълнители или служители.
Решения на Върховния съд относно статута на независим изпълнител
Департаментът на труда разчита на решенията на Върховния съд за независими изпълнители. Тези решения разкриват, че няма нито едно правило или тест за независим изпълнител или служител за целите на FLSA. Съдът е постановил, че това е цялостната дейност или ситуация, която контролира. Сред факторите, които се считат за значими, са:
- Степента, в която предоставените услуги са неразделна част от дейността на принципала
- Трайността на връзката
- Размерът на инвестицията на предполагаемия изпълнител в съоръжения и оборудване
- Предполагаемите възможности на изпълнителя за печалба и загуба
- Размерът на инициатива, преценка или прогнозиране в конкуренция на открития пазар с други, необходими за успеха на претендирания независим изпълнител.
- Степента на независима бизнес организация и функциониране.
Други фактори, които се считат за несъществени за въпроса:
- Мястото, където се извършва работата
- липсата на формално трудово споразумение
- дали предполагаемият независим изпълнител е лицензиран от държавата / местното правителство
- времето или начинът на заплащане не контролира определянето на статута на служителя.
Вижте DOL Fact Sheet 13
Обратно към всички за служителите срещу независими изпълнители
Обратно към наемане и заплащане на независим изпълнител