Други позиции могат да се квалифицират като заплати и заплати
- Обикновени и необходими
- Разумен в размер
- Платени за действително предоставени услуги и
- Всъщност са платени или направени през годината, за която претендирате за приспадане
Годината, в която претендирате за приспадане, зависи отчасти от това дали фирмата Ви използва методите за осчетоводяване в брой или натрупване .
Парични методи срещу начислени методи
Ако фирмата Ви използва касовия метод на осчетоводяване, трябва да претендирате за приспадане за заплати, заплати, комисионни и бонуси през годината, в която е платено на вашия служител. Ако фирмата Ви използва метода на счетоводната отчетност, приспадането се претендира за годината, в която е установено задължението за плащане и кога действително се извършват услугите, дори ако средствата са действително изплатени по-късно.
Докато повечето компании плащат заплати в брой, а не стоки или услуги, ако извършвате непарична компенсация, тогава приспадането обикновено е справедливата пазарна стойност на прехвърлените стоки или услуги.
Други компенсации, които могат да бъдат приспаднати от данъци
Други категории също се класират под категорията заплати и заплати по отношение на заплатите на служителите. Частичен списък включва отпуск по болест, ваканционно възнаграждение, разходи за обучение и възстановяване на разходите. Заемът на служител, който не очаквате да бъде възстановен, също може да бъде приспаднат от данък.
Наградите и бонусите обаче трябва да се разглеждат поотделно.
Пълен списък и обяснение на всеки от тях може да се намери в публикация на IRS 334.
Заплатите и заплатите трябва да се считат за разумни
Обикновено заплатите и възнагражденията не се оспорват от IRS като необосновани, освен ако служителят няма известно влияние върху работодателя (напр. Служителят е голям инвеститор или има лична връзка с вас).
За съжаление, много малки фирми изпитват и двете ситуации, което прави "разумността" област на IRS контрол.
IRS използва следното определение за разумна компенсация: "ако сумата обикновено би била платена за подобни услуги от подобни предприятия при подобни обстоятелства".
По този начин не е необичайно данъкоплатецът и IRS да имат различни възгледи за разумна компенсация. По-работещ стандарт ще бъде как да отговорите на следния въпрос: "Би ли напълно независим инвеститор в компанията да е готов да плати това ниво на компенсация на това лице?"
Компенсация на собствениците на фирми
Данъчните последици от компенсацията, изплащана на собствениците на предприятия, трябва да се оценяват отделно
В едноличните търговци не можете да заявите приспадане на бизнес разходи за суми, които получавате от бизнеса. Нетната печалба на бизнеса се счита за облагаем доход, независимо дали вземате пари от бизнеса или го оставяте в бизнеса. Данъкът за самостоятелна заетост се прилага за цялата сума.
Ако вашият бизнес е партньорство или LLC, заплатите могат да се изплащат на някои партньори или собственици (напр. Гарантирани плащания), но всички печалби за годината ще бъдат облагаеми с партньорите или собствениците.
В този случай разумността не е проблем.
Ясно е, че много фактори и променливи са отворени за тълкуване и трябва да потърсите съвет от счетоводни и данъчни професионалисти.