De Minimis в полза на служителите
Терминът d e minimis обикновено се използва, за да опише нещо, което е твърде малко или незначително, за да се счита, нещо несъществено. терминът идва от латинска фраза " de minimis non curat lex ", което означава, че законът не се занимава с тривиални въпроси. Този термин има няколко значения в различни области на бизнеса. (Обърнете внимание на изписването на този термин. Не е изписано, както може би си мислите, "de minimus", но това е " de minimis ".)
Според закона, de minimis се отнася до нещо, което е твърде малко, за да се притеснява. Например, при съдебно дело срещу сметка в размер на 1 млн. Долара, грешка от 10 лв. Би била de minimis.
Защо е важна за данъците върху бизнеса концепцията за минималните разходи ?
В данъците върху бизнеса концепцията за de minimis е важна при доходите на наетите лица, при данъците върху капиталовите печалби и в други области на бизнес данъците. Малко предимство може да не бъде облагано с данък; сумата варира в зависимост от случая.
Какво означава минимум за доходите на служителите?
IRS казва, че ползата de minimis е:
... всяка собственост или услуга, която предоставяте на служител, който има толкова малка стойност (като отчита колко често предоставяте подобни обезщетения на вашите служители), че счетоводното му отчитане би било неразумно или административно неприложимо
Обезщетенията, които работодателят предоставя на служител, се облагат като доход на служителя. Но обезщетението de minimis не се облага с данък на служителя като доход.
От данъчна гледна точка обезщетението de minimis е малка сума от обезщетения за наети лица, а IRS казва, че тези малки суми не подлежат на данъчно облагане. С други думи, ако обезщетението е de minimis , то не се облага с данък на служителя. Ако това не е минимално , то се облага със служителя, точно както другите доходи на заети лица.
Примери за обезщетения на служителите, които може да са минимални
Примерите по-долу дават представа за това, което се счита за минимално . В някои случаи това е така, защото сумата е малка (като празничната пуйка), а в други случаи е твърде трудно да се определи персоналната употреба на служителите от бизнес употребата (като офис копирна машина).
IRS предоставя някои примери за минимални награди, които могат да бъдат изключени от данъци за служителите:
- Ваканционни пуйки или шейкове
- Цветя, плаки или кафе чаши за специални поводи
- Златен часовник при пенсиониране
- Паркиране за служител на месеца, ако сумата не надвишава определени граници.
- Случайни вечери за вечеря или празнични вечери за служители и гости.
- Други ястия, които биха могли да се считат за de minimis, са кафе и понички на среща на персонала или случайни ястия, предоставени на служители, които трябва да работят извънредно .
- Случайни билети за спортни мероприятия или театър (използване на кутията на компанията например за хокей или баскетбол)
- Позволяване на служителите да използват офиса копирна машина от време на време, ако (работодателят) може да покаже, че се използва най-малко 85% за бизнес цели
- Групова застраховка живот под $ 2000,
- Тарифи за междуградски транспорт (като автобусен или билет за паркиране), които предоставяте на служителите.
Какви са ползите, които не са минимални
Следните никога не са de minimis, според IRS :
- Парични средства, включително парични еквиваленти като карти за подарък, с изключение на нередовните пари за храна, които позволяват извънреден труд
- Използване на апартамента на работодателя, ваканционен дом, лодка или самолет
- Използване на превозното средство на работодателя повече от веднъж месечно
- Членство в клуб или атлетическо съоръжение
Обърнете внимание и на използването на думата "случайно" в списъка с минималните предимства по-горе. Ако ползата се предоставя рутинно, тя почти никога не е била минимална.
De Minimis Предимства и мобилни телефони
IRS смята, че мобилните телефони, предоставени от работодател, са минимални, ако не са част от компенсацията на компанията на служителя и ако са предоставени за "съществени бизнес причини". Някои примери са:
- Ако работодателят трябва да се свърже със служителя по всяко време за спешни случаи, свързани с работата (например за мениджър на център за данни)
- Ако служителят трябва да говори с клиенти, когато е извън офиса (например в позиция за продажби),
- Или ако служителят трябва да се свърже с бизнесмени в други часови зони по време на закриване на офиса на служителя (международен бизнес мениджър, който например трябва да говори със служители или клиенти в Токио например).
Изключение от правилото De minimis - високо компенсирани служители
Подобно на други данъци, правилото de minimis трябва да се прилага справедливо. Не можете да третирате храната, която компанията предоставя на работодателя, предоставяна на служителите на високо ниво, като de minimis, ако същата полза не е на разположение на всички служители или на група служители, в която са част от служителите на високо равнище.
Например, ако имате специална трапезария за ръководители и няма трапезария (или няма подобна трапезария) за други служители, не можете да твърдите, че изпълнителната трапезария е de minimis . Ако не е de minimis , това е облагаемо за ръководителите. В IRS има някакъв език, който обяснява какво означават "силно компенсирани служители" в този случай.
Записи за доказване на минималните ползи
Винаги е трудно да се докаже отрицателна. Поддържайте отлични записи на времето, когато предоставяте на служителите малки ползи, обяснявайки целта на бизнеса и датата и часа. Показването, че винаги държите добри записи, ще ви помогне да защитите използването на de minimis при данъчен одит.
Други примери за правило de minimis в други данъчни и правни области
Законът за PATH от 2015 г. осигурява защита срещу глоби и санкции за бизнес данъкоплатците за грешки de minimis (под $ 100) при връщането на информация.
В друг пример, на формуляр 1099-S, Постъпления от сделки с недвижими имоти, прехвърлянето на по-малко от $ 600 се счита за de minimis .
Ограничения de minimis се разглеждат в данък върху капиталовите печалби при покупка на облигации.
В закона за авторското право, de minimis се използва, когато се определя дали дадено произведение е в рамките на справедливата употреба. Малко количество от произведението може да се използва без разрешение; считаната за минимална сума варира според случая.