Какво трябва да включите в оперативния си бюджет
Оперативният бюджет е една от двете части на главния бюджет . Целта на оперативния бюджет е да опише дейностите, генериращи доходи на фирмата, като например рекламни места за продажби , производство и готови стоки. Крайното приключване на оперативния бюджет е проформата за доходите и оперативната печалба. Оперативната печалба не е същата като нетната печалба , която не можете да изчислите, докато не подготвите финансовия бюджет. Оперативният бюджет се изготвя преди финансовия бюджет, тъй като много от финансовите дейности не са известни, докато не бъде изготвен оперативният бюджет.
При разработването на примерен оперативен бюджет ще използвам примера на малък керамичен бизнес, ArtCraft Pottery, за да илюстрирам основните понятия и изчисления, свързани с бизнес оперативния бюджет.
Оперативният бюджет се състои от бюджетен или прогнозен отчет за доходите, който се подкрепя от няколко графици:
01 - Бюджет на продажбите
Ако компанията има тухлен и хоросан магазин, прогнозираната продажба от този магазин също трябва да бъде включена, тъй като трябва да се прогнозира онлайн продажбите, ако компанията има онлайн присъствие.
Други фактори, които включват прогнозата за продажбите, включват общото състояние на икономиката, ценовата политика, рекламата, конкуренцията и други фактори. В нашия пример магазинът за керамика може да е претърпял по време на Голямата рецесия, защото художествената керамика по това време би била считана за лукс. Тъй като безработицата е висока след Голямата рецесия и възстановяването е бавно, тя все още може да се счита за лукс и продажбите могат да се прогнозират като бавни.
Бюджетът за продажбите може да се различава малко от прогнозата за продажбите, след като се коригира според желанието на ръководството.
02 - Бюджет на производството
Непосредствено след разработването на бюджета за продажби, следващата задача при разработването на оперативния бюджет е да се събере бюджетът за производството. Производственият бюджет разказва на собственика на фирмата колко единици от продукта да произвеждат, за да задоволят нуждите от продажби и да прекратят изискванията за запасите. В нашия пример собственикът на керамичния магазин трябва да знае колко парчета и какъв вид керамика да направи по време на периода на бюджетиране.
Има три части към бюджета за производство: бюджет за директни материали за покупки , директен бюджет за работна сила и бюджет за режийни разходи . Всеки от тях е длъжен да изготви бюджета за производство.
03 - Бюджет за закупуване на директни материали
Бюджетът за директни покупки на материали се отнася до суровината, необходима на фирмата за производствения процес. В него се посочва размерът и цената на всеки вид суровина, необходима на фирмата, но за всеки вид суровина трябва да се изготви отделен бюджет за закупуване на директни материали. Политиката на фирмата за инвентара помага да се определи количеството суровини, съхранявани в инвентара.
Бюджетът за закупуване на директни материали в примера е за глината, необходима само за саксиите. Можете да следвате примера и да подготвите подобен бюджет за цвета, който е необходим за саксиите.
04 - Бюджет за директен труд
Бюджетните часове за пряк труд се определят от връзката между труда и производството. Броят на единиците пряк труд се определя в бюджета за производство. След това се определя общият брой на часовете за директно работно време и единичната цена.
05 - Бюджетен режим
Годишният бюджет е всичко останало от производството, което не е включено в директните покупки на материали и директния бюджет на труда . Обикновено директният бюджет за работна ръка задвижва режийния бюджет. Разходите, които се различават при директния труд, се наричат променливи режийни и всичко останало е фиксирано.
06 - Завършване на бюджета за инвентаризация на готовите стоки
Крайният бюджет за инвентаризация на готовата стока е важен, защото дава на компанията необходимата информация за изчисляване на единичната цена на нейния продукт. Тази единична цена се изчислява въз основа на информацията, събрана от бюджета за закупуване на директни материали, директния бюджет за работна ръка и режийния разход.
Този бюджет предоставя и данни за баланса и да изчислява цената на продадените стоки в отчета за доходите.
07 - Бюджет за продажби на стоки
Ако имате начална инвентаризация на крайните стоки (която би била крайната стока за готова продукция от предишния период от време), тогава можете да подготвите бюджета на продадените стоки, като използвате информацията от бюджета за директни покупки на материали, директния бюджет на труда и разходите бюджет.
08 - Бюджет за продажби и административни разходи
Непроизводствената част от прогнозирания бюджет е продажбите и административните разходи . Тези разходи имат компоненти с фиксирана и променлива цена . Например комисионните за продажба се основават на обема на продажбите и са променливи. Помощните програми могат да бъдат фиксирани.
09 - Бюджетен отчет за доходите
Когато приключите с тези осем бюджета, имате необходимата информация, за да разработите бюджетираните или прогнозираните отчети за доходите. Резултатът от бюджетираните отчети за доходите е оперативният доход на фирмата, а не нетната печалба. Не можете да намерите нетна печалба, докато не приключите финансовия бюджет.