Преди да започне процесът на планиране на финансовото планиране, фирмата трябва да разработи стратегически план и серия от цели, основаващи се на този стратегически план за следващите пет години.
Стратегическият план формира основата за различните бюджети, които фирмата ще събере.
Какъв е главният бюджет
Основният бюджет е едногодишен документ за бюджетно планиране за фирмата, обхващащ всички останали бюджети. Той съвпада с фискалната година на фирмата и може да се раздели на тримесечия и след това на месеци. Ако фирмените планове за главния бюджет трябва да бъдат текущ документ, който се подрежда от година на година, обикновено се добавя един месец в края на бюджета, за да се улесни планирането. Това се нарича непрекъснато бюджетиране.
Бюджетният комитет обикновено разработва главния бюджет за всяка година, ръководен от директора по бюджета, който обикновено е контрольор на компанията.
Какви са основните части на главния бюджет?
В зависимост от големината на фирмата основният бюджет е подробен документ за планиране на бюджета. Той обикновено има две части; оперативния бюджет и финансовия бюджет.
Оперативният бюджет показва дейността, генерираща приходи на фирмата, включително приходите и разходите. Резултатът е бюджетиран отчет за доходите .
Финансовият бюджет показва входящите и изходящите парични потоци и други елементи на финансовото състояние на фирмата. Входящите и изходящите пари в брой идват от касовия бюджет .
Като такъв резултатът от финансовия бюджет е бюджетният баланс. Оперативните бюджети се изготвят на първо място, тъй като за финансовите бюджети е необходима информация от оперативните бюджети.
Преглед на оперативния бюджет
Оперативният бюджет всъщност се състои от осем графици за планиране на планирането на бюджета. Те са взаимосвързани и се състоят в изготвянето на бюджетна прогноза за доходите въз основа на оперативния бюджет.
Първият график, който трябва да се разработи, е бюджетът за продажбите , който се основава на прогнозата за продажбите . Бюджетът за продажбите обикновено не съвпада с прогнозата за продажбите, но се коригира въз основа на управленска преценка и други данни.
Вторият график за планиране на бюджета е графикът за производство. След като се определи броят на продажбите, които компанията очаква да направи през следващата година, компанията планира да разпределя колко продажби в единици компанията трябва да направи, за да отговори на бюджета за продажби и да отговори на крайните изисквания за инвентара . Повечето компании имат крайна инвентаризация, която искат да се срещнат всеки месец или тримесечие, така че да не се натрупват.
Следващите графици са бюджетът за директни покупки на материали, който се отнася за суровините, които фирмата използва в производствения си процес, за директния бюджет за работна ръка и за режийния бюджет.
Разходите за режийни включват фиксирани и променливи режийни разходи .
Крайният бюджет за материални запаси за крайни стоки е необходим за попълване на разходите за продадения бюджет и баланса. Този бюджет придава стойност на всяка единица продукт, произведена въз основа на суровини, пряк труд и режийни разходи.
Бюджетът за продажби и административните разходи се занимава с непроизводствени разходи като товари или доставки.
Вписаното в бюджета отчет за доходите е резултат от горепосочените графици. Обърнете внимание, че оперативният доход не е същият като нетния доход. За да получите нетен доход, трябва да извадите данъците и лихвите.
Преглед на финансовия бюджет
Съществуват три останали бюджета в частта от бюджетния бюджет на главния бюджет. Това са касовия бюджет , бюджетният баланс и бюджетът за капиталови разходи.
Касовият бюджет определя входящите и изходящите парични потоци, очакваните заеми и очакваните инвестиции, обикновено на месечна база. Всеки елемент, който не е в пари, като амортизация, се игнорира от касовия бюджет.
Бюджетният баланс дава крайните салда на активите, пасивите и капиталовите сметки, ако бюджетните планове се запазят в сила през периода на бюджетиране.
Бюджетът за капиталови разходи съдържа бюджетни данни за големите, скъпи дълготрайни активи на фирмата.
Това са най-често използваните бюджети в основния бюджет на фирмите. Някои фирми може да не използват един или друг от бюджетите, но повечето от тях използват някаква форма. Сервизните фирми , например, обикновено не използват производствени бюджети .