Как се използва директният метод в изявлението за паричните потоци?
Директният метод за изготвяне на отчета за паричните потоци използва като основни отправна точка основните категории парични постъпления от клиенти. Той отчита всички парични постъпления в оперативната част на отчета за паричните потоци от всеки източник, включително клиенти. След това директният метод отчита всички парични плащания или плащания в оперативната част на отчета за паричните потоци . Примери за плащания биха били плащанията на служители, доставчици, операции и др. Всички лихви, които компанията е изплатила за неизплатения дълг, се отчитат заедно с всички данъци върху дохода, платени в този раздел. Използвайки директния метод, вие получавате по същество парични постъпления минус парични плащания и крайната ви стойност е нетните парични потоци от операции.
Какви са проблемите с директния метод?
Един от проблемите с директния метод за изготвяне на отчет за паричните потоци е необходимото ниво на сложност.
Ако вашият бизнес е малък, изброяването на вашите парични постъпления и плащания в брой е просто въпрос. Тъй като бизнесът става все по-голям, представете си за момент всички парични постъпления и плащания в брой от различни източници, които би трябвало да бъдат изброени. Директният метод става много сложен, поради което повечето компании използват косвения метод за изготвяне на отчет за паричните потоци.
Друг проблем със сложността на директния метод е, че всички счетоводни операции засягат две сметки. В допълнение към сложността на всички парични транзакции, с които трябва да се справите, ако използвате директния метод , всяка касова транзакция засяга друга сметка като инвентар, вземания или други и трябва да вземете и тези сметки, ако Вие разработвате отчет за паричните потоци с прекия метод.
Формат на оперативната част на отчета за паричните потоци, използвайки директния метод
Директният метод се нарича метод на отчета за доходите . Най-простият формат на директния метод изглежда по следния начин:
Паричен поток от приходи
Минус: Плащания в брой за разходи
Равен: Приходи преди данъци върху дохода
Минус: Плащане в брой за данъци върху доходите
Равен: Нетен паричен поток от оперативни дейности
Първите две договорени покупки, паричните потоци от приходите и плащанията в брой от разходите са предмет на проблемите на сложността, разгледани по-горе.
Ето един пример за сложността, която ще срещнете. Да приемем, че отчитате цялото си плащане на доставчици за периода. В допълнение към поддържането на нивото на детайлност, което се изисква, за да се постигне това чрез директния метод, трябва да имате еднакво ниво на детайлност в другите два сметки, които засягат конкретната транзакция - дължими сметки за инвентара и разходи за продадени стоки .
Когато мислите за всяка сделка в този вид подробности, малко фирми могат да я управляват.
Ето един добър пример за разработване на отчет за паричните потоци, използвайки директния метод.
Формат на оперативната част на отчета за паричните потоци, използвайки непрекия метод
Информацията за изготвяне на Отчет за паричните потоци чрез косвения метод идва от три източника: сравнителни баланси за последните две години на фирмени данни, данни от текущите отчети за доходите на фирмата и избрани данни от главната книга .
Използването на косвения метод за изчисляване на нетните парични средства от оперативни дейности се изчислява лесно, като се използва този метод. Вие вземате нетните приходи от отчета за доходите и добавите обратно амортизацията. След това погледнете сравнителния баланс и запишете промените в даден източник и използвайте формата за сметките за активите и пасивите.
Там го имате - нетният паричен поток от оперативната дейност.
резюме
Съветът по финансовите счетоводни стандарти (FASB) предпочита прекия метод при изготвянето на отчета за паричните потоци.