Основните елементи на бюджетния документ за паричните средства и отчета за паричните потоци
Основи на бюджета в брой
Касовият бюджет е важен, защото помага на собственика на фирмата да управлява мрежовия капитал на компанията. Собствениците на бизнес обикновено подготвят касов бюджет всеки месец, въпреки че някои собственици на фирми избират да подготвят паричния бюджет на тримесечие. Можете да мислите за касовия бюджет като краткосрочен финансов инструмент; това е по-малко формално от цялостното отчета за паричните потоци и следователно е по-лесно и по-бързо да се подготви. В него се описва колко пари взима фирмата ви и колко пари тя изважда. Следователно в касовия бюджетен документ се посочва колко пари са на разположение на фирмата в края на всеки месец.
Ако касовият бюджет показва увеличение на нетния оборотен капитал, можете да използвате това увеличение, за да намалите оперативните разходи - например чрез изплащане на заемни средства. Ако в касовия бюджет е налице спад в нетния оборотен капитал, може да се наложи да намерите някакъв начин за увеличаване на наличните парични средства - като използвате кредитна линия, банков кредит или факторинг .
Факторингът, който е особено често срещан в производството на облекло, се състои в продажбата на вашите вземания с отстъпка на трета страна. Тъй като факторингът поема собствеността върху вземането от собственика на фирмата, следователно търси клиентите си, а не вашата компания за плащане, това е добър начин за набиране на капитал, когато вашият кредитен статус може да не поддържа заем.
Пример за паричен бюджет
Ето как изглежда простият бюджетен документ:
| Източници на пари в брой | |
| Стартиране на пари в брой | $ 6000 |
| Продажби в брой | $ 4000 |
| Продажби на активи | $ 2000 |
| Събрани вземания | $ 12 000 |
| Общо налични парични средства | $ 24 000 |
Използване на пари в брой | |
| материали | $ 4000 |
| Труд | $ 6000 |
| Фиксирани режийни разходи | $ 3000 |
| Продажби и администрация | $ 3000 |
| Активни покупки | $ 2000 |
| Общо използвани парични средства | $ 18 000 |
| Нетни парични суми | $ 6000 |
В този пример крайната налична парична наличност ($ 24,000) надвишава използваната крайна сума ($ 18,000) с $ 6,000, което представлява нетната налична наличност и началната парична позиция за следващия месец.
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци е по- изчерпателен отчет, изготвен заедно с отчета за доходите и баланса . Като цяло, Отчетът за паричните потоци е по-официално представяне на кредитните и дебитните позиции, представени в касовия бюджет. Той разглежда много от същите източници и употреби на паричните средства, представени в документа за бюджетния касов отчет за по-дълъг период от време, обикновено в края на фискалното тримесечие и отново в края на годината.
Разлики между бюджетните парични средства и отчета за паричните потоци
Една от разликите между касовия бюджет и отчет за паричните потоци е, че при публичните дружества отчетът за паричните потоци е част от необходимия финансов отчет, който трябва да бъде изготвен и представен съгласно стандартите на FASB (независимата финансова отчетност Съвет по стандартизация).
Въпреки че не са законово необходими, повечето счетоводни фирми, подготвящи финансови отчети за частни компании, спазват същите стандарти на FASB.
Друга голяма разлика между краткосрочния касов бюджет и дългосрочния отчет за паричните потоци е, че последната включва амортизация . Въпреки че разходът за амортизация не променя нетната парична позиция на компанията, реалната стойност на дадено дружество задължително отчита загубата на стойността на повечето бизнес активи с течение на времето.
За да управлява адекватно дружество, собственикът на малката фирма трябва редовно да подготвя двата финансови отчети и да ги анализира внимателно.