Изготвяне на отчет за паричните потоци чрез използване на непреки методи
Данните, от които се нуждаете, за да изготвите отчет за паричните потоци
За да подготвите отчет за паричните потоци , трябва да погледнете назад към сравнителните баланси за компанията XYZ. От двете години на балансовите данни и някои данни за доходите , вие изграждате отчетите си за паричните потоци.
Примерно състояние на паричните потоци
В следващия пример ще приемем, че нетният доход е $ 110,500, а амортизацията е $ 50,000, а фирмата изплаща дивиденти в размер на $ 65,000.
XYZ Фирмен отчет за паричните потоци Пример
| XYZ Company Отчет за паричните потоци | |
| 1.Нетни приходи | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50,000 |
| 3.Inc в Accts Rec | (30000) |
| 4.Inc в инвентара | (20,000) |
| 5.Dec в предплатени Exp | 10000 |
| 6.Inc в Accts Payable | 35000 |
| 7.Dec в начисленията | (5000) |
| 8.Нетни парични потоци от оперативни дейности | $ 150 500 |
| 9.Inc в инвестициите | (30000 |
| 10.Inc в заводи и оборудване | (100000) |
| 11.Нетни парични потоци от инвестиционни дейности | (130 000) |
| 12.Inc в LT банкови заеми | 50,000 |
| 13. Дивиденти Платени | (65000) |
| 14.Нетни парични потоци от финансови дейности | (15000) |
| 15. Нетно увеличение на паричните потоци | $ 5500 |
Раздел първи: Парични потоци от операции
Отчетът за паричните потоци има три раздела. Първата част е "Парични потоци от оперативни дейности". Линия 1 от този раздел е "Нетен доход".
Към нетния доход добавете линия 2, която е амортизация. След като вземете предвид нетния доход и амортизацията в раздела за оперативни дейности, след това преценете каквито и да било увеличения или намаления на текущите Ви активи и текущи сметки за пасиви между двете години от балансовата информация, предоставена от сравнителните баланси .
При разглеждането на балансите , вземанията, ред 3, се увеличиха от $ 170,000 на $ 200,000 за увеличение от $ 30,000. Тъй като това увеличение е настъпило в актива на баланса, то се показва като отрицателно число. Защо? Ако фирмата отпусна още 30 000 долара за кредит на своите клиенти, тя имаше по-малко от 30 000 долара за използване. По същия начин инвентаризацията, ред 4, се е увеличила с $ 20,000. Предплатени разноски, ред 5, намалени с $ 10,000. Намаляването на сметката за активи , което е източник на средства за фирмата, е положително число. Паричните средства са се увеличили с 35 000 долара, но не са включени в нашия първоначален анализ. Скоро ще стане ясно защо.
Вижте сега раздела за пасивите в баланса. Ред 6, дължими сметки, увеличени с 35 000 щ.д. Краткосрочните банкови заеми не се променят. Начислените разходи, ред 7, като данъци и заплати, намаляват с $ 5,000. Тъй като това е намаление на сметка за пасив, това е използване на средства за фирмата и отрицателно число.
Линия 8 е Нетните парични потоци от оперативни дейности, обобщение на първата част на Отчета за паричните потоци. Когато добавите корекциите към нетния доход и амортизацията, получавате 150 500 долара. Фирмата генерира положителен нетен паричен поток от оперативната си дейност.
Паричен поток от инвестиционни дейности
Следващият раздел на Отчета за паричните потоци е паричните потоци от инвестиционни дейности. Обикновено този раздел включва всички дългосрочни инвестиции, които фирмата прави, плюс всякакви инвестиции в дълготрайни активи , като например машини и оборудване. Ред 9 показва, че фирмата е инвестирала още 30 000 долара в дългосрочни инвестиции през 2009 г. Това се оказва като отрицателен брой, тъй като това е използване на активи. Фирмата също така изразходва $ 100,000 за повече машини и съоръжения, както е посочено на линия 10.
Линия 11 е Нетните парични потоци от инвестиционни дейности, обобщената информация за втората част на Отчета за паричните потоци. Това е отрицателен $ 130,000, тъй като това е разходът през 2009 година.
Паричен поток от финансиране
Последната част от отчета за паричните потоци е паричен поток от финансиране. В този случай сте финансирали фирмата си с дългосрочни банкови заеми, които са се увеличили с $ 50 000, както е посочено на ред 12.
Освен това са платени дивиденти на инвеститори в размер на 65 000 долара, което е паричен поток и отрицателен брой, както е посочено в ред 13. Нетните парични потоци от финансовите дейности, ред 14, са отрицателни $ 15 000.
Нетен паричен поток: долния ред
Сега ние комбинираме трите секции на отчета за паричните потоци, за да видим къде е фирмата от гледна точка на паричните потоци. Когато сумирате нетния паричен поток от всеки раздел (ред 15), получавате положителни $ 5,500. Това е нетното нарастване на паричните потоци през годината за фирмата. Ако погледнем отново касовата сметка в сравнителните баланси, анализът е правилен. Паричните средства са се увеличили с $ 5,500 от година на година.