Списък на стъпките в подготовката на отчет за паричните потоци
Три крайъгълни камъни за всеки бизнес са отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци . От трите, отчетът за паричните потоци може да е най-важният, защото това е единственият документ, който ви казва дали ще имате пари, от които се нуждаете, за да управлявате бизнеса си. Той описва потока от средства (който е вашият оборотен капитал) във и извън бизнеса Ви в даден отчетен период и ви показва къде се движи тенденцията - какво работи добре и къде са необходими подобрения.
Разликата между баланса и отчета за паричните потоци
Понякога собствениците на фирми в началото на своята кариера намират разликите между тези документи малко объркващи, особено баланса спрямо отчета за паричните потоци.
По същество балансът е статичен документ. Тя ви дава моментна снимка на бизнеса в даден момент - неговите активи, пасиви и собствен капитал. Тя не казва нищо за това, как бизнесът е тенденция, точно това е мястото, където то е в този конкретен момент.
От друга страна, отчетът за паричните потоци е динамичен - по-скоро като видео, показващо как бизнесът се променя във времето. Това е важна информация, защото ви показва кои аспекти на бизнеса се подобряват - например, приходите могат да се движат нагоре и кои не са аспектите - например заплатите или разходите за материали могат да се движат нагоре. Това ви разяснява какво трябва да направите, за да сте сигурни, че продължавате успеха на бизнеса.
Как да разработим отчет за паричните потоци
Друг често задаван въпрос е колко често трябва да изготвите отчет за паричните потоци. В някои случаи специалистите по счетоводство препоръчват да изготвяте отчет за паричните потоци всеки месец, защото за много фирми месечните фактуриране са обичайни и оперативните разходи - като наем и заплати - често се изплащат месечно. При някои обстоятелства тримесечните отчети за паричните потоци могат да работят. В абсолютен минимум отчетът за паричните потоци трябва да се изготвя ежегодно, но за да следите основните ви тенденции, може би ще искате да изготвите отчет за паричните потоци по-често.
Преди да можете да изготвите отчет за паричните потоци, обаче, ще трябва да подготвите две други счетоводни документи, отчета за доходите и баланса .
01 - Отчет за доходите
За определен отчетен период отчетът за приходите и разходите показва колко пари сте взели - вашите приходи - и какви са разходите Ви. Разликата между двете е вашата брутна печалба . Отчетът за доходите трябва да се изготвя толкова често, колкото ви е необходима информацията. Някои фирми - казината са краен пример - може да се наложи да изготвят отчет за доходите всеки ден. Повечето фирми са далеч по-нестабилни и следенето на бизнеса изисква или седмично, или месечно отчет за доходите.
Ето какво може да изглежда едно месечно отчета за доходите на DJ:
Отчет за доходи на местни лица на GrandMaster
за месеца, приключващ на 31 август 2016 г.
Постъпления
Продажба на компактдискове $ 470.00
Приходи от клубове $ 7,030.00
Общо приходи $ 7,500.00
разходи
Разходи за продадени компактдискове $ 150.00
Разходи за пътуване $ 700.00
Наем на оборудване $ 2,500.00
Оборудване ремонти $ 900.00
Общо разходи $ 4,250
Нетен доход $ 3,250
02 - Балансът
Следващият документ, който ще трябва да подготвите, е балансът. Отново името на документа ви дава представа за това, което показва балансът: балансът между активите и пасивите Ви. Балансът, като установите разликата между всички активи на компанията и всички задължения на компанията, ви дава моментна снимка на стойността на бизнеса на дадена дата.
Ето един прост пример, който показва същността на документа за баланса:
Местният Гранд Мастър
Баланса
към 31 август 2016 г.
Краткосрочни активи на текущите активи
Парични средства $ 17,500 Бележки, които трябва да бъдат платени $ 5,000
Вземания по сметки 3 000 щ.д. Платими сметки $ 1,200
CD Инвентаризация $ 900
Общо активи $ 21,400 Общо пасиви $ 6,200
Капитал $ 15,200
Общо пасиви и собствен капитал $ 21,400
03 - Разработване на сравнителни баланси
На този етап сте почти готови да изготвите отчет за паричните потоци. Преди да можете да направите това, обаче, няма да ви е необходим само един баланс, а два: един за предходния отчетен период, а другият за настоящия период, който току-що сте подготвили.
Защо? Това е така, защото търсите промени от един отчетен период до следващ. Приходите са нагоре или надолу? Ами разходите? Как това оказва влияние върху нетната стойност на компанията Ви? Сравняването на по-ранния баланс с по-късния баланс ви показва как се движи фирмата Ви.
Отчетът за паричните потоци се отнася за промени в паричната позиция на дружеството, както е показано чрез сравняване на балансовите отчети на двете години.
Подготовката на два баланса (или сравнителните счетоводни баланси) се свързва директно с следващата стъпка - изготвянето на отчета за паричните потоци.
04 - Отчет за паричните потоци
Сега сте готови да подготвите отчет за паричните потоци . Основните стъпки, които ще предприемете, включват:
- Посочвайки вашия нетен доход за периода
- Отчитане на непаричните разходи
- Предоставяне на подходящи корекции за печалби (или загуби) от продажби на активи
- Отбелязвайки промени в всички текущи активи (т.е. разликата между по-ранните и по-късните записи в баланса)
- Отчитане на промените в пасивите (разликата между по-ранните и по-късните балансови записи.