Какво представлява анализът на общите приходи от общите приходи
Анализът на отчета за доходите в общ размер посочва всяка позиция в отчета за доходите като процент от продажбите.
Ако имате повече от една година финансови данни, можете да сравните отчетите за доходите, за да видите финансовия си напредък. Този тип анализ ще ви позволи да видите как приходите и разходите за различни видове разходи се променят от една година на друга.
Когато показвате позициите в отчета за доходите като процент от продажбите, лесно можете да сравните доходите и разходите и да разберете финансовото състояние на компанията. Анализът на общите размери е отличен инструмент за сравняване на компании с различни размери или за сравняване на различни години данни за една и съща фирма, както в следващия пример.
Анализът на общия размер не е толкова подробен, колкото анализът на тенденциите, използвайки съотношения . Тя не предоставя достатъчно данни за някои сложни инвестиционни решения. За мениджърите на малки предприятия, които не разполагат с много формално образование във финансовото управление, вертикалният анализ обаче осигурява лесен начин за анализ на финансовите им отчети.
Анализ на приходите за XYZ, Inc.
Двете отчети за доходите в таблицата по-долу за XYZ, Inc. са за 2011 г. и 2012 г. Да погледнем и да видим как XYZ, Inc. направи през тези две години.
Първо, виждаме, че продажбите са се увеличили от 2011 г. до 2012 г., така че първоначално е добър знак за XYZ. Би било добре да знаете колко продажби са се променили.
Като погледнете отчета за доходите, можете да видите, че продажбите са се променили с $ 110,000 от $ 1,000,000 до $ 1,110,000. Тъй като правим общ анализ на размера, искаме процентът на нарастване на продажбите да бъде определен като процент. Формулата за изчисляване на темпа на растеж е следната:
Темп на растеж = стойност към края на периода - стойност от началото ÷ стойност към началото на периода X 100
който в този случай е:
Процент на растеж = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... така че продажбите са нараснали с 11% от 2011 до 2012 г.
Анализ на разходите за XYZ, Inc.
Първо, цената на продадените стоки за фирмата се е увеличила от 2011 г. до 2012 г. Цената на продаваните стоки обикновено включва преки разходи и разходи за покупки за продуктите, направени от компанията. Една от причините цената на продадените стоки да е нараснала е, че продажбите са се увеличили, но тук е важно разграничение.
Общата декларация за доходите показва, че процентът на продажбите на продадените стоки също е нараснал. Това означава, че разходите за преки разходи и покупки са се повишили. Това предполага, че фирмата трябва да се опита да намери качествен материал на по-ниска цена и да намали преките разходи, ако е възможно.
Следващата точка от общата декларация за доходите, която искаме да анализираме, е оперативната печалба или печалбата преди лихви и данъци (EBIT).
Оперативната печалба е един от най-важните номера, който можете да анализирате, защото показва здравето на основната дейност на фирмата.
Всички фирми трябва да продават нещо, или услуга или продукт. Доходът от продажбата на продуктите или услугите ще се появи в оперативната печалба. Ако той намалява, което е в случая с XYZ, Inc., това означава, че има по-малко пари за акционерите и за всички други цели, които фирменото управление иска да постигне. Тя също така се следи внимателно от кредиторите (например банките) при оценката на кредитния риск на компанията.
В случая на XYZ, Inc., оперативната печалба е спаднала от 17% през 2011 г. на 7.6% през 2012 г. Това е голям спад за една година. Можем да видим причините за намалението. Първо, цената на продадените стоки спадна. И двете продажни и административни разходи и амортизацията се повишиха.
Фирмата може да е купила някои нови дълготрайни активи . Комисионните за продажба може да са се увеличили поради наемане на нов персонал по продажбите.
Следващата точка на анализ са не-оперативните разходи на компанията, като например разходите за лихви. Разходите за лихви се изплащат по дълга на дружеството. Отчетът за доходите не ни показва какъв дълг има компанията, но тъй като амортизацията се е увеличила, е разумно да се предположи, че фирмата е купила нови дълготрайни активи и е използвала дългово финансиране, за да го направи. Разходите за лихви се увеличиха в резултат на това. Тази фирма може да е закупила нови дълготрайни активи в неподходящо време, тъй като цената им на продадени стоки е нараснала през същия период.
След това разглеждаме нетната печалба на фирмата. Нетната печалба спадна от 8,4% от продажбите до 2,4% от продажбите. Това е ужасен спад за една година и, ако компанията има акционери, ще ги остави да разпитва какво се е объркало. Това е ясен сигнал към ръководството, че трябва да се справи с нарастващата цена на продадените стоки, както и с увеличените продажни разходи и административните разходи . Ако има някакви дълготрайни активи, които могат да бъдат продадени, ръководството трябва да обмисли продажбата им, за да намали както амортизацията, така и разходите за лихви по дълга. Това би трябвало да помогне на техния отчет за доходите в общия размер през 2013 г.
Общ анализ на размера за XYZ, Inc.
| Отчет за доходите | 2011 | % | 2012 | % |
| Нетните продажби | $ 1,0 милиона | 100% | $ 1110000 | 100% |
| Стойността на продадените стоки | 500000 | 50% | 650000 | 58,5% |
| Брутен марж на печалба | $ 500 000 | 50% | $ 460 000 | 41,5% |
| Продажби и административни разходи | 250000 | 25% | 265000 | 23,9% |
| амортизация | 80000 | 8% | $ 110 000 | 10% |
| Оперативна печалба (EBIT) | $ 170 000 | 17% | $ 85 000 | 7,6% |
| интерес | $ 30 000 | 3% | $ 40 000 | 3,6% |
| Приходи преди данъчно облагане | $ 140 000 | 14% | $ 45 000 | 4% |
| Данъци (.40) | $ 56 000 | 5,6% | $ 18 000 | 1,6% |
| Нетен доход | $ 84 000 | 8,4% | $ 27 000 | 2,4% |