Подготовка на отчет за паричните потоци
Собственикът на фирмата трябва да има информация и от отчета за доходите . Основната информация, необходима от отчета за доходите, е нетният доход (или загубата) и амортизацията, тъй като и двете се считат за парични потоци към предприятието .
Анализ на сравнителните баланси
За да анализирате сравнителните си баланси и да разработите своята Декларация за паричните потоци , първо обмисляте каквито и да било увеличения или намаления на текущите Ви активи и текущи пасиви между двете години на балансовата информация.
Ето правилото, което винаги трябва да помните при изготвянето на Вашата декларация за паричните потоци:
Увеличения на текущите сметки на активи , намаляване на паричните средства.
Намаляване на текущите сметки на активи, увеличаване на паричните средства.
Увеличаване на текущите сметки за задължения, увеличаване на паричните средства.
Намаляване на текущите сметки за задължения, намаляване на паричните средства.
Парични потоци от оперативни дейности
С поглед към балансите, вземанията са се увеличили от $ 170,000 на $ 200,000 за увеличение от $ 30,000.
Тъй като това увеличение е настъпило в актива на баланса, то се показва като отрицателно число. Защо? Ако фирмата отпусна още 30 000 долара за кредит на своите клиенти, тя имаше по-малко от 30 000 долара за използване. Също така инвентарът се е увеличил с $ 20,000. Предплатените разходи са намалели с $ 10,000. Намаляването на сметка за активи, източник на средства за фирмата, е положително число.
Паричните средства не са включени в първоначалния анализ. Скоро ще стане ясно защо.
Вижте сега раздела за пасивите в баланса . Разплащателните сметки се увеличиха с $ 35,000. Краткосрочните банкови заеми не се променят. Натрупаните разходи като данъци и заплати са намалели с $ 5,000. Тъй като това е намаление на сметка за пасив, това е използване на средства за фирмата и отрицателно число.
Следват Нетните парични потоци от оперативни дейности, обобщената информация за първата част на Отчета за паричните потоци. Когато добавите корекциите към нетния доход и амортизацията, получавате 150 500 долара. Фирмата генерира положителен нетен паричен поток от оперативната си дейност.
Парични потоци от инвестиционни дейности
Следващата част от отчета за паричните потоци е паричните потоци от инвестиционни дейности. Обикновено този раздел включва всички дългосрочни инвестиции, които фирмата прави, плюс всякакви инвестиции в дълготрайни активи, като например машини и оборудване. През 2009 г. фирмата инвестира повече от 30 000 долара в дългосрочни инвестиции. Това се вижда като отрицателен брой, тъй като това е използване на активи. Фирмата също така изразходва $ 100 000 за повече машини и съоръжения.
Следват Нетните парични потоци от инвестиционни дейности, обобщената информация за втората част на Отчета за паричните потоци.
Това е отрицателен $ 130,000, тъй като това е разходът през 2009 година.
Парични потоци от финансови дейности
Последната част от отчета за паричните потоци е паричен поток от финансиране. В този случай сте финансирали фирмата си с дългосрочни банкови заеми, които са се увеличили с 50 000 долара. Освен това са платени дивиденти на инвеститори в размер на 65 000 долара, което представлява паричен поток и отрицателен брой. Нетните парични потоци от финансови дейности са отрицателни $ 15,000.
Нетни парични потоци за фирмата
Сега ние комбинираме трите секции на отчета за паричните потоци, за да видим къде е фирмата от гледна точка на паричните потоци. Когато сумирате нетните парични потоци от всяка секция, получавате положителни $ 5 500. Това е нетното нарастване на паричните потоци през годината за фирмата. Ако погледнем отново касовата сметка в сравнителните баланси, анализът е правилен.
Паричните средства са се увеличили с $ 5,500 от година на година.
Сега отидете на Декларацията за паричните потоци и завършете разработката на Вашия отчет за паричните потоци!
Сравнителни баланси на дружеството XYZ
| Сравнителни баланси на дружеството XYZ | ||
| актив | Година-края 2016 г. | Година-края 2017 година |
| Пари в брой | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Търгуеми сек | 10000 | 10000 |
| Актове Rec | 170000 | 200000 |
| Складова наличност | 160000 | 180000 |
| Предплатен изход | 30000 | 20000 |
| Инвестиции | 20000 | 50,000 |
| Инсталации и оборудване | 1000000 | 1100000 |
| По-малко амортизация | 550000 | 600000 |
| Нетни инсталации и оборудване | 450000 | 500000 |
| Общата сума на активите | 870000 | 995500 |
| Задължения и капитал на собственика | ||
| Актовете плащат | 45000 | 80000 |
| ST банкови заеми | 100000 | 100000 |
| Натрупано изд | 35000 | 30000 |
| LT Банкови заеми | 40000 | 90000 |
| Собственици Капитал | 650000 | 695500 |
| Общо пасиви и капитал | 870000 | 995500 |