Как да поискате CCA (Разходи за капиталови разходи) на превозно средство, закупено за бизнес употреба
Разходите за закупуване на ново (или използвано) превозно средство не могат да бъдат отписани директно като бизнес разходи .
Вместо това, тъй като автомобилът е имот, който се влошава с течение на времето, трябва да отпишете разходите за закупуване на превозното средство чрез надбавка за капиталови разходи (CCA) за период от няколко години.
Ако сте едноличен търговец или член на партньорство , вие ще поискате това CCA на ред 9936 на вашия формуляр T2125, декларация за бизнес или професионална дейност (определение).
(Канадските корпорации могат да претендират за CCA за превозни средства, които са закупили за бизнес употреба, разбира се, в съответния раздел на декларацията за корпоративен данък върху печалбата T2. Изчисляването на CCA работи по същия начин както за едноличните търговци и партньори, и се прилагат едни и същи класове и правила на CCA.)
Когато разгледате формуляра T2125, в горната част на страницата 4 ще видите квадратче за изчисление на квота за изчисляване на капиталови разходи (CCA).
Как да изчислите квотата на разходите за капитал предоставя подробно обяснение по колона.
Какво трябва да знаете, преди да изчислите разходите си за CCA
1) Има два различни типа превозни средства за целите на облагането с данък върху доходите, моторни превозни средства и пътнически автомобили , а типа на превозното средство, което притежавате или наемете, влияе върху сумата, която можете да удържите за надбавка за капиталови разходи и други разходи.
Обикновено те съветват, че пътническият автомобил е "моторно превозно средство, проектирано или адаптирано преди всичко за превоз на хора по магистрали и улици. Разполага с шофьор и не повече от осем пътника. Повечето автомобили, товарни вагони, микробуси и някои прикачни товарни автомобили са пътнически автомобили ".
2) Превозните средства, класифицирани като "моторни превозни средства", използват CCA Клас 10, както и "Пътнически автомобили", които струват 30 000 долара или по-малко, без да включват данъци. Пътнически автомобили, струващи повече от 30 000 долара, се считат за луксозни автомобили и принадлежат към клас 10.1:
| Правила и дефиниции | Клас 10 | Клас 10.1 |
| Макс. CCA е иск | Няма ограничение | $ 30 000 + GST / HST / PST |
| Макс. CCA Rate | 30% | 30% |
| Правило за закупуване на половин година | да | да |
| Правило за продажба на половин година | Не | да |
| Моторното превозно средство включва: | ||
| пикап, използван за превоз на стоки, оборудване,> 50% бизнес употреба | ✓ | |
| пикап с разширена кабина, използвана за превоз на стоки, оборудване или пътници,> 90% бизнес употреба, 4-9 места | ✓ | |
| ван, използван за превоз на стоки, оборудване,> 50% бизнес употреба, 1-3 места | ✓ | |
| ван, използван за превоз на стоки, оборудване или пътници,> 90% бизнес употреба, 4-9 места | ✓ | |
| Пътническото превозно средство максимум $ 30,000 включва: | ||
| купе, седан, xover, спортна програма | ✓ | |
| пикап или ван, различни от определените по-горе | ✓ | |
| Пътническо превозно средство > 30 000 долара включва: | ||
| всяко превозно средство, което не е класифицирано като моторно превозно средство (както е определено по-горе) | ✓ |
Агенцията за приходите на Канада представя таблица с определенията за превозни средства, закупени или отдадени под наем след 17 юни 1987 г. и използвани за получаване на приходи от дейността.
Не включвате данъка върху стоките и услугите (GST) и провинциалния данък върху продажбите (PST) или хармонизирания данък върху продажбите (HST) , когато изчислявате стойността на превозното средство, за да определите в кой клас той се намира.
Лимитът CCA за разходите за пътнически автомобили е 30 000 долара, така че дори ако цената на автомобила надхвърли 30 000 долара, можете да поискате само 30 000 долара плюс GST и PST (или HST) на стойност 30 000 долара - независимо какво ви струва това превозно средство.
Така че, ако сте закупили нов ван за 42 000 долара, който да използвате в бизнеса си, това превозно средство ще бъде в Клас 10.1, тъй като ви струва повече от 30 000 долара и ще можете да заявите само капиталови разходи от 30 000 долара плюс приложимия GST и PST (или HST) на $ 30,000.
Ако сте купили ван в БК, например, когато PST е 7% *, тогава ще добавите:
- 5% GST на $ 30,000 = $ 1,500
- 7% PST от 30 000 долара = 2 100 щ.д.
За обща капиталова стойност от $ 33,600. Това е сумата, която бихте вписали в колона 3 от област Б на формуляр T2125.
* BC PST варира в зависимост от цената на закупеното превозно средство; 7% в този случай, тъй като превозното средство е по-малко от $ 55,000. вижте ли вашият бизнес трябва да се регистрирате за BC PST? за повече информация.
3) Пазете се от правилото за половин година!
Правилото за половин година означава, че през годината, в която сте закупили превозното средство, можете да кандидатствате само за половин година от надбавка за капиталови разходи (50%).
В случая с примера, който току-що подадох по-горе за закупуване на ван, който да използвате в бизнеса си, през данъчната година, в която сте го купили, ще можете да получите само 16 800 долара.
Данъчен съвет: Ако можете, времето за закупуване на новата ви автомобила за края на фискалната година на вашия бизнес. По този начин можете да получите 50% от цената на CCA за цялата тази данъчна година (въпреки че не сте имали автомобила до края) и след това да получите 100% разходи за CCA за автомобила през следващата година.
Данъчният софтуер помага
Данъчният софтуер може автоматично да пренесе данните за CCA от предишната година и да попълни стойностите за текущата година. Вижте Топ канадски данъчни софтуерни програми за това и други предимства на използването на софтуер за подготовка на данъци.
Допълнителна информация
- Глава 4 от Ръководството за приходите и разходите на Агенцията за приходите на Канада T4002 - всичко за надбавката за капиталови разходи.
- Как да изчислим квотата за капиталови разходи
На темата за разходите за моторни превозни средства ще искате да прочетете също:
- Бизнес разходи, свързани с използването на вашето превозно средство за бизнес
- Как да запазите дневник, за да заявите разходи за моторни превозни средства
Други данъчни статии
Канадския данък върху доходите и вашият малък бизнес
8 Данъчни стратегии за малкия бизнес за намаляване на данъка върху доходите в Канада
5 Общи митове за канадските данъчни облекчения за данъците върху доходите
Как да плащам данък върху доходите като независим изпълнител в Канада?