Кои провинции начисляват PST и провинциалните тарифи за данъка върху продажбите
Провинциалният данък върху продажбите, обикновено наричан ПСТ, е провинциален данък, наложен върху потребителите на повечето стоки и конкретни услуги в някои провинции.
Кои провинции / територии начисляват PST?
Няколко провинции в Канада се съгласиха да интегрират своите провинциални данъци върху продажбите с федералния данък върху стоките и услугите (GST) и сега начисляват един хармонизиран данък върху продажбите (HST), който съчетава GST с провинциалните данъци върху продажбите.
Онтарио въведе HST през 2010 г., присъединявайки се към Нова Скотия, Ню Брунсуик и Нюфаундленд и Лабрадор, където HST вече беше в сила от известно време. Провинция Британска Колумбия накратко въведе HST, но се върна в режим PST след отхвърляне на HST в провинциален референдум.
Данъчните ставки в тези провинции с HST са :
- Онтарио - комбиниран процент на HST 13%
- Ню Брунсуик - комбиниран курс HST 15% (към 1 юли 2016 г.)
- Нова Скотия - комбиниран процент на HST 15%
- Нюфаундленд и Лабрадор - комбиниран процент на HST 15% (към 1 юли 2016 г.)
- Остров принц Едуард - комбиниран курс HST 15% (към 1 октомври 2016 г.)
В момента четири провинции имат провинциален данък върху продажбите, който те таксуват отделно, но освен GST. Данъчните ставки и имената на провинциалните данъци върху продажбите са :
- Британска Колумбия : 7% провинциален данък върху продажбите (PST)
- Манитоба : 8% данък върху продажбите на дребно (RST)
- Саскачеван : 5% провинциален данък върху продажбите (PST)
- Квебек : 9,975% данък върху продажбите в Квебек (QST)
Алберта , Юкон, Нунавут и северозападните територии нямат провинциални данъци върху продажбите и таксуват само GST.
Освен че имат различни проценти на PST като цяло, провинциалните данъци върху продажбите могат да варират в рамките на провинциите в зависимост от това какъв продукт или услуга се облагат. Например, в БК, докато обичайният провинциален данък върху продажбите е 7%, при закупуване на автомобил от частно лице и 10% при закупуване на алкохол ще бъдете таксувани с 12%.
(Вж. Таксуване и събиране на данъци в Британска Колумбия за повече информация.) Като продавач, ваша отговорност е да научите какви са тарифите за PST за Вашите стоки и услуги и да таксувате правилните тарифи.
Трябва ли да се регистрирам и да таксувам PST / RST / QST?
Като оператор на бизнес в която и да е от провинциите, в които има PST, ваша отговорност е да събирате, събирате и преотстъпвате провинциалния данък върху продажбите върху приложимите стоки и услуги. За разлика от GST / HST, няма малък доставчик на изключение за провинциален данък върху продажбите (с изключение на BC, вж. Ли вашият бизнес трябва да се регистрирате за BC PST? За повече подробности).
За повече информация относно PST вижте:
Изключения за освободени и безценени стоки и услуги
Някои стоки и услуги са освободени или са с нулева оценка, което означава, че не таксувате PST / RST / QST на клиентската фактура. От гледна точка на собственика на фирмата, разликата между освободените и нулеви продукти и услуги е, че за стоки и услуги с нулева оценка можете да изискате кредити за данък върху печалбата (ITC), за да възстановите PST / RST / QST, който сте платили или дължите вашите бизнес покупки и / или разходи . Това, което се квалифицира като PST / RST / QST освободено или с нулева оценка, може да варира между провинциите.
Вижте следните правителствени документи за повече подробности:
- Манитоба - Обобщение на облагаемите и освободените от данъци стоки и услуги
- Бюлетин за изискването за освобождаване и документация за BC - PST (PST 200)
- Saskatchewan - провинциални данъчни бюлетини за продажби и известия.
- Квебек - Облагаеми продажби или доставки и продажби или доставки с нулева оценка.
Примери за елементи, изключени от PST, от уеб сайта на Правителството на БК:
- храни за консумация от човека (напр. основни хранителни продукти и приготвени храни като ресторанти)
- книги, вестници и списания
- дрехи за деца
- велосипеди
- лекарства с рецепта и медицински помощни средства за домашно ползване като сироп за кашлица и лекарства против болка
- здравни и медицински продукти и оборудване за хора с увреждания *
- дрехи и обувки за възрастни за деца под 15-годишна възраст *
- училищни пособия за студенти *
- оборудване за безопасност и защитно облекло *
- селското стопанство, торовете, риболова и аквакултурите *
- покупки от физически лица и групи от първа нация на резервна земя *
- стоки, закупени за препродажба или лизинг *
* Предлага се при определени обстоятелства и може да изисква документация.
Примери за услуги и доставки с QST с нулеви стойности от уеб сайта на Revenu в Квебек:
- продажбите на лекарства, отпускани с рецепта
- продажбите на определени медицински изделия
- продажби на основни хранителни продукти
- продажбите на някои имоти, използвани в секторите на земеделието и риболова
- продажби на определени стоки или услуги, изнасяни извън Канада (или извън Квебек за целите на QST)
- предоставянето на определени услуги за превоз на пътници или товари
- продажбите на печатни книги, които имат стандартен международен номер на книгата (ISBN), само по системата QST
За информация за GST / HST вж. Отговори на общи въпроси за GST / HST и / или всичко за GST / HST за канадските малки фирми .
Известен също като: RST (данък върху продажбите на дребно). QST (данък върху продажбите в Квебек).
Примери: В Quebec PST (провинциален данък върху продажбите) се нарича QST (данък върху продажбите в Квебек).