Провинция HST курсове и кой трябва да го таксува
Хармонизираният данък върху продажбите , често наричан HST, е потребителски данък, произтичащ от комбинацията между канадския федерален данък върху стоките и услугите (GST) и провинциалния данък върху продажбите (PST). HST е резултат от опитите на федералното правителство да окаже натиск върху провинциите да се откажат от своите отделни провинциални системи за данък върху продажбите в полза на смесен данък, който би "подобрил конкурентоспособността на канадския бизнес".
За съжаление, поради съпротива на някои провинции, HST не е прилагана универсално и някои провинции все още налагат и администрират своите собствени провинциални (или дребно) данъци в допълнение към GST.
HST се събира от Канадската агенция за приходите (CRA), която след това прехвърля съответните суми на участващите провинции.
За да се компенсират лицата с нисък доход, които са засегнати от GST / HST, федералните (и някои провинциални) правителства издават кредит за GST / HST - безвъзмездно тримесечно плащане, предназначено да компенсира плащането на всички или част от платените GST / HST. Допустимостта за кредита GST / HST се определя от данъчната декларация от предходната година.
Онтарио осъществява хармонизирания данък върху продажбите (HST) на 1 юли 2010 г., присъединявайки се към Нова Скотия, Ню Брунсуик и Нюфаундленд и Лабрадор, където HST вече е в сила от 1997 г. насам.
BC всъщност преминали към HST на 1 юли 2010 г., но опозицията доведе до референдум, в резултат на което провинцията се завърна на PST / GST на 1 април 2013 г. и отплати субсидия за преход от 1,6 млрд. Долара HST, първоначално дадена на провинцията от федералните правителство.
В момента Британска Колумбия, Саскачеван и Манитоба все още имат провинциални данъци върху продажбите, както и Квебек (наричан Quebec Sales Tax или QST).
Алберта, Юкон, Нунавут и северозападните територии нямат никакви провинциални данъци върху продажбите и поради това няма хармонизиран данък върху продажбите. Потребителите на тези места се таксуват само с GST за облагаеми стоки и услуги.
Канадски данъци: Коя провинция налага кои данъци и колко?
| Провинция / Територия | Данъците се таксуват | бележки |
| пр.н.е. | GST 5% & PST 7% | От 1 април 2013 г. |
| Alberta | GST 5% | |
| Саскачеван | GST 5% & PST 5% | |
| Манитоба | GST 5% & RST 7% | Провинциалният данък върху продажбите е известен като данък върху продажбите на дребно (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Квебек | GST 5% & QST 9,5% (данък върху продажбите в Квебек) | От 1 януари 2013 г. процентът на QST ще бъде 9.975%, но няма да бъде таксуван за GST. Това води до липса на промяна в общия данък. |
| Ню Брунсуик | HST 13% | |
| Нова Скотия | HST 15% | |
| Нюфаундленд и лабрадор | HST 15% | Считано от 1 юли 2016 г., честотата на HST се е увеличила от 13% на 15% |
| Остров Принц Едуард | HST 15% | Към 1 октомври 2016 г. ставката на HST се е увеличила до 15% |
| Северозападни територии | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Трябва ли Моят бизнес да плаща HST?
Като оператор на бизнес в която и да е от провинциите, които имат HST, ваша отговорност е да събирате, събирате и превеждате хармонизиран данък върху продажбите, както се изисква. Както при GST, има изключение на малък доставчик ; ако вашият малък бизнес прави по-малко от $ 30,000 годишно, не сте задължени да се регистрирате за GST / HST. Може да искате да се регистрирате доброволно, за да можете да кандидатствате за данъчни кредити за вложени стоки и услуги, които консумирате в хода на бизнес.
Какво да правя, ако продам стоки и услуги извън провинцията или извън страната?
Поради различните данъчни режими, продажбата на стоки и услуги на друга провинция или територия е главоболие за канадските фирми. Трябва да таксувате HST или GST / PST според целевите провинциални / териториални курсове. Така например, ако вашият бизнес се намира в Онтарио, но вие изпращате стоки в Манитоба, вместо да таксувате Онтарио с 13% HST за продажбата, ще таксувате 5% GST и 7% Manitoba Retail Sales Tax (RST). (Вижте Такси за таксуване и провинциален данък върху продажбите (RST) в Манитоба .)
HST / GST / PST не се прилага за продажби на стоки и услуги в юрисдикции извън Канада. Това включва продажби на канадски фирми, стига адреса на местоназначение да е извън Канада - например ако бизнес в БК продаде продукт на предприятие, намиращо се в Нова Скотия, но продуктът е предназначен за употреба другаде и се доставя извън страната не е HST / GST / PST таксувани по сделката.
За повече информация относно таксуването и превеждането на GST / HST вж.