Канадската електронна търговия и PST
Тази статия обяснява как да се боравите с провинциалните данъци върху продажбите (PST) при онлайн продажбите си.
Page 1 обяснява основните данъчни правила, регулиращи GST, HST и PST, съсредоточавайки се върху онези, които се прилагат, когато вашият бизнес изпраща стоки или доставя стоки или услуги извън провинцията.
Page 2 изброява процентите на HST и PST за всички провинции и обяснява правилата на PST за всяка провинция, тъй като те се прилагат за предприятията извън провинцията.
Общият отговор на въпроса в началното изречение е "Да". Онлайн бизнеса се облага с данък точно като офлайн, тухли и хоросан са, така че общо взето се прилагат едни и същи правила.
Въпреки това, както винаги в Канада, отговорът се усложнява от различни правила в различни провинции .
GST и HST
Не можем обаче да говорим за провинциален данък върху продажбите (PST), без да говорим за данъка върху стоките и услугите (GST). Като цяло, ако продавате стоки и / или услуги, подлежащи на облагане, на хора в Канада, ще бъдете таксувани и превеждате GST на федералното правителство. (Вие няма да таксувате GST за облагаеми стоки и / или услуги, които се доставят на хора от други страни, като САЩ)
Много собственици на малки фирми са наясно, че не сте задължени да таксувате и превеждате GST, ако сте малък доставчик .
Изглежда обаче, че има общо погрешно схващане, че понятието " малък доставчик" се отнася и до провинциалния данък върху продажбите - което не е вярно за данъка - което не е вярно, освен в провинция БК. Вижте ли вашият бизнес трябва да се регистрирате за BC PST? (Обърнете внимание, че Британска Колумбия се върна на провинциална система за данък върху продажбите на 1 април 2013 г.)
В други провинции, независимо дали трябва да се регистрирате и да събирате PST, няма нищо общо с размера на вашия бизнес или обема на вашите продажби. Просто става въпрос дали продавате или не данъчно задължени стоки и / или услуги.
И тъй като петте провинции имат хармонизиран данък върху продажбите (Онтарио, Нова Скотия, Ню Брунсуик, остров Принц Едуард * и Нюфаундленд и Лабрадор), вие ще искате доброволно да се регистрирате за GST. (Освен това е във ваше предимство да го направите, защото като регистратор на GST ще можете да заявите кредити за данък върху вложените стоки и услуги, които сте закупили, за да ги използвате в бизнеса си.) Ето как да се регистрирате за GST / HST .
* Остров Принц Едуард се премести от система PST на система от HST на 1 април 2013 г .; комбинираният процент на HST в PEI е 14%, от които 5% ще представляват федералната част и 9% провинциалната част.
Общи данъчни правила
Общите правила за определяне на данъците, които да се прилагат за канадската продажба на електронна търговия, са:
1) Ако продавате стоки или услуги във вашата собствена провинция, важат данъчните правила за вашата провинция или територия. Така че, например, ако вашият бизнес работи в Онтарио и продавате елемент онлайн на някой в Онтарио, бихте платили 13% HST за продажбата.
2) ако продавате стоки или услуги извън провинцията, Вие таксувате курса на GST / HST въз основа на това, къде се доставят стоките. Така например, ако вашата фирма работи в Онтарио (HST 13%) и продавате елемент онлайн на някой в Нова Скотия (HST 15%), бихте платили 15% HST за продажбата.
3) Ако продавате стоки или услуги извън провинция на Алберта, Северозападните територии, Nunavut или Yukon, които нямат провинциален данък върху продажбите, бихте таксували само с GST (5%) за продажбата.
Обърнете внимание, че всички тези примери предполагат, че продавате данъчно облагаеми стоки и услуги.
Но какво ще стане, ако продавате нещо онлайн на някой в БК, Манитоба, Саскачеван или Квебек? И четирите провинции имат провинциален данък върху продажбите .
Общата атмосфера на PST
Консенсусът изглежда е, че различните провинциални правителства искат продавачите извън провинцията да се регистрират, събират и преотстъпват приложимите провинциални данъци върху продажбите, дори когато извършват онлайн продажби. Някои провинции са залегнали това искане в законодателството, докато други просто се занимават с учтивост, като посочват, че това ще бъде удобство за потребителите в техните провинции.
Онлайн продажби в Канада: Кои данъци събирате за всяка провинция?
Като онлайн поръчка за приемане и доставка на дребно в цяла Канада, списъкът с данъци, които трябва да събирате и превеждате в онлайн продажбите си, понастоящем изглежда така:
- BC - GST 5% и 7% PST (Влиза в сила от 1 април 2013 г .: вижте ли вашият бизнес да се регистрира за BC PST? За повече информация.)
- Алберта - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% и PST 6% доброволно (освен ако не е дом)
- Манитоба - GST 5% и PST 7%
- Онтарио - HST - 13%
- Квебек - GST 5% и QST (данък върху продажбите в Квебек) 9.975% (Имайте предвид, че от 1 януари 2013 г. QST вече не се таксува за GST.)
- Ню Брунсуик - HST 13%
- Нова Скотия - HST 15%
- Нюфаундленд и Лабрадор - HST 13%
- Остров принц Едуард - HST 14% (забележете, че това влезе в сила на 1 април 2013 г.).
- Северозападни територии - GST 5%
- Нунавут - GST 5%
- Юкон - GST 5%
(* В провинцията ви регистрацията за PST / RST е задължителна, ако продавате данъчно облагаеми стоки и / или услуги.)
Това означава, че трябва да се регистрирате като провинциален доставчик на данък върху продажбите с всяка от провинциите, с които ще се занимавате, и ще се очаква да съберете и преведете съответно данъка върху продажбите.
Провинциалния данък върху продажбите (PST) и провинциите извън провинцията
Ето какво трябва да кажат провинциите, които имат провинциален данък върху продажбите, за онлайн продажбите.
пр.н.е.
Вижте ли вашият бизнес трябва да се регистрирате за BC PST?
Манитоба
Провинциалният данък върху продажбите се нарича данък върху продажбите на дребно (RST) в Манитоба.
Предприятията извън провинцията, които продават / отдават под наем облагаеми стоки на купувачите в Манитоба, се изисква да бъдат регистрирани като продавач по силата на закона и да събират RST, ако съществуват всички от следните обстоятелства:
"1) Продавачът иска поръчка за продажба в Manitoba, директно или чрез агент, чрез реклама или по друг начин, например лично, по телефона, по пощата, по електронна поща, по факс, по пощата, по телевизията или по вестника Клиентите на Манитоба,
2) Продавачът приема поръчки с произход от Манитоба за закупуване на материални лични вещи. Поръчката може да бъде получена по телефона, интернет, електронна поща, факс, писмо или по друг начин от място в Манитоба до продавача или агента, намиращ се в или извън Манитоба,
3) Стоките се придобиват за потребление или употреба в Манитоба, т.е. не за препродажба, и
4) Продавачът кара стоките да се доставят в Манитоба, т.е. да се доставят от продавача или да се доставят от продавача от обикновен превозвач, независимо дали стоките се доставят или не на определена цена за клиента "( Бюлетин RST 004: Информация за доставчиците ).
Саскачеван
Saskatchewan също има твърда линия за онлайн продажбите. Отговорът на въпроса "Аз съм нерезидент продавач, който продава в провинцията. Трябва ли да събирам данък върху продажбите си?" е:
"Всички лица, които извършват облагаеми продажби в Saskatchewan, трябва да получат лиценз и да събират данъка. Нерезидентните фирми трябва да обмислят възможността да получат лиценз за удобство на клиентите си.Ако чуждестранните фирми не събират PST по време на продажбата, необходими за самооценка и преотстъпване на данъка "(Saskatchewan Finance Provincial Tax данък върху продажбите често срещани въпроси).
Квебек
Правителството на Квебек изглежда предполага, че продавачите извън провинцията ще регистрират и събират и изплащат данък върху продажбите и това включва хора, които извършват онлайн продажби. В Закона за продажбите на дребно в Квебек има позоваване на предприятията извън провинцията, които регистрират преди продажбата на облагаеми стоки на жителите на Квебек (и още веднъж, ако продавачът не е събрал данъка върху продажбите в Квебек, купувачите се очаква да подадат сигнал за данъка ).
Не е ли много допълнителна документация?
Да, така е. И няма много какво да направите, за да получите цялата тази допълнителна документация и счетоводство, свързани с вашите онлайн продажби? Някои канадски базирани онлайн фирми ограничават районите, в които изпращат. Един бизнес със седалище в Онтарио например може да приема поръчки и да ги доставя на клиенти в Онтарио. Други продават само необлагаеми стоки и / или услуги.
Снимката на онлайн продажбите допълнително усложнява факта, че стоки и / или услуги, които могат да бъдат освободени от данък в една провинция, могат да бъдат третирани по различен начин в друга. Затова вземете цялата информация по-горе само като ръководство и не забравяйте да се консултирате с министерствата на финансите / приходите на отделните провинции, за да проверите дали трябва да събирате и преотстъпвате провинциален данък, когато изпращате до клиенти, които пребивават там. Има връзки към тях в раздела за провинциално данъчно облагане на този уебсайт. Когато става дума за данъци, не можете да си позволите да грешите.