Канадските данъчни кредити намаляват данъците върху доходите, плащани от предприятията
Данъчният кредит за инвестиции позволява на корпорация или на физическо лице да прилагат определен процент върху разходите за придобиване на определена собственост или за определени разходи.
Изискване за данъчни кредити за инвестиции
Ако претендирате за данъчен кредит за инвестиции като физическо лице, попълнете формуляр T2038 (IND): Данъчен кредит за инвестиции (физически лица) и след това заявете съответната сума в ред 412 на формуляра T1 за данък върху доходите.
Ако вашата корпорация претендира за данъчни кредити за инвестиции, използвайте формуляр T2SCH31: Данъчен кредит за инвестиции - корпорации и след това заявете съответната сума по реда 652 на формуляра за данък върху доходите на корпорацията T2.
Когато обаче изчислявате тези канадски данъчни кредити, имайте предвид, че преди да приложите посочения процент, трябва да "намалите капиталовите разходи на имуществото или разходите от каквото и да е правителство или неправителствена помощ, която сте получили или ще получите за тази собственост или разходите "(Канадската агенция за приходите).
Това включва всякакви свързани с GST / HST кредити за данъци или отстъпки!
Данъчен кредит за създаване на работни места
Данъчният кредит за чиракуване е опит на канадското федерално правителство да създаде дългосрочни работни места, като насърчава канадските работодатели да наемат чираци, както е обяснено на стр. 65 от T4012 T2 Corporation - Guide Tax Tax:
"Корпорацията може да спечели ITC, равняваща се на 10% от приемливите заплати и заплати, изплащани на правоспособните чираци, наети в бизнеса през данъчната година, на максимален кредит от 2000 долара годишно за един чирак."
Индивидуалните данъкоплатци могат да изискват и данъчен кредит за чиракуване.
Допустимият чирак е чирак, който работи през предходните две години от неговия / нейния чиракурен договор.
Голямото нещо за данъчния кредит за чираци е, че всяка неизползвана част от този данъчен кредит може да бъде пренесена назад три години или пренесена 20 години, за да можете да изберете кога да го използвате за най-доброто ви данъчно предимство.
Цената на кредита за данъчен кредит с квалифицирано имущество
Собственик на корпорация или отделен бизнес може да спечели данъчни кредити за инвестиции, като извършва определени дейности на или с квалифицирано имущество в Нюфаундленд и Лабрадор, Нова Скотия, остров Принц Едуард, Ню Брунсуик, полуостров Gaspé и предписани офшорни региони.
Определените дейности включват:
- Производство или преработка на стоки за продажба или лизинг;
- Проучване, проучване, добив и разработване на минерали;
- Проучване, сондиране, експлоатация на нефтени или газови кладенци и добив на нефт или природен газ;
- Обработка на руда, желязна руда или битуминозен пясък само до основната метална фаза;
- дърводобив;
- Селско стопанство или риболов; и
- Канадска обработка на полето.
Квалифицираното имущество включва "новите предписани" сгради, машини или оборудване, които корпорацията придобива през годината, за да ги използва в определени дейности.
Специални правила се прилагат за корпорации, които отдават под наем квалифицирани имоти. Като цяло, подобна собственост трябва да бъде пряко свързана с основната дейност на корпорацията и да бъде отдадена под наем "в обичайния ход на стопанска дейност в Канада".
Данъчен кредит за научни изследвания и развитие и възстановяване на средства
Федералното и провинциалното правителство разполагат с различни програми за данъчни кредити / възстановяване на средства за канадски контролирани частни корпорации, занимаващи се с квалифицирано изследване и развитие. Програмата за данъчни кредити за научни изследвания и експериментално развитие (SR & ED) е чудесен пример.
Данъчен кредит за инвестиции за места за грижи за деца
Канадските работодатели , които не са в бизнеса с услуги за гледане на деца, могат да поискат данъчни кредити за грижи за деца за създаване на нови места за грижи за деца.
Тези нови места за грижи за деца трябва да бъдат в нови или съществуващи лицензирани детски заведения и могат да бъдат за деца на служители или за други деца.
Данъчният кредит за грижи за деца е равен на по-малко от 10 000 или 25% от допустимите разходи за създадено място за грижи за деца.
Тези допустими разходи могат да включват разходите за амортизируема собственост и / или определени разходи за започване на дейността; те може да не включват текущите разходи на заведението за грижи за деца, като например доставки, заплати или разходи за комунални услуги.
Част от амортизируемото имущество, което се счита за допустим разход, е
- Сградата, в която се намира лечебното заведение;
- Мебели и уреди;
- Структури и оборудване на детски площадки.
Определените разходи за стартиране, които отговарят на условията за този кредитен данък за инвестиции, включват разходи като разрешителни за строеж, такси за архитекти и регулаторни проверки.
Разходи за добив от миннодобив
Както е определено в подраздел 127, параграф 9 от Закона за данъците върху доходите и правилниците на Канада .
Данъчни кредити за провинциални инвестиции
Отделните провинции и територии също предлагат различни данъчни кредити. Те са изброени и обяснени в раздела за провинциалните и териториалните данъци на T2 Corporation - Ръководство за данъците върху доходите (Глава 8).