Как да попълните график CCA
Какъв тип бизнес имате?
- Ако фирмата Ви е еднолично търговско дружество или партньорство , вписванията за надбавки за капиталови разходи (CCA) са вписани в зона A на формуляр T2125, която е включена в данъчната ви декларация за данък върху доходите T1 .
- За учредените предприятия CCA се вписва в списък 8, който е част от корпоративната данъчна декларация T2.
Процедурата за изчисляване на CCA е една и съща и за двете форми. Когато погледнете зона A / график 8 , ще видите, че това е таблица с осем различни колони и отделна диаграма за моторно превозно средство CCA.
По принцип, за да изчислите квотата за капиталови разходи , вие изброявате всички допълнителни амортизируеми имоти, които вашият бизнес е купил тази година, определете колко от разходите за закупуване на всеки имот, който можете да претендирате като приспадане на данък общ доход, като видите какъв клас CCA всеки тип имот е , добавете това и след това го приложите към баланса на капиталовите разходи, който сте пренесли от миналата година (ако има такава).
Таблицата за CCA
Колона 1 (номер на класа)
Тук записвате номерата на клас CCA на амортизираната си собственост. Канадската агенция за приходите предоставя списък на общите амортизируеми имоти и техните класове по CCA в техния T4002 - Ръководство за бизнес и професионални доходи.
) Логично, няма да попълвате тази графа, докато не завършите колона 3, "Разходи за добавки".
Колона 2 (Неоценени капиталови разходи (UCC) в началото на годината)
Тук попълвате текущото си салдо за всеки клас CCA от миналата година. Тази информация ще бъде в колона 10 на формуляра T2125 от миналата година или, ако сте използвали софтуера за данък общ доход, за да завършите и подадете данъка върху дохода си, който вече сте попълнили за вас.
Няма да поставяте нищо в колона 2, ако това е първата година, в която се иска отпускане на надбавка за капиталови разходи.
Колона 3 (Разходи за добавки през годината)
Това е колоната, в която посочвате всички амортизируеми имоти, които сте придобили през текущата данъчна година или сте направили подобрения.
Имайте предвид, че преди да направите това, ще трябва да завършите Поле Б - Подробности за допълненията на оборудването през годината и евентуално и Поле C - Подробности за добавките през годината , тъй като няма да просто да посочите амортизируемата Ви собственост в Колона 3 волно неверен; всичко трябва да бъде организирано от класа "Разходи за капиталови разходи".
Когато попълвате област Б, например, не само ще посочите подробностите за оборудването, което сте придобили или подобрили през изминалата година (например новия камион, който сте купили), но групирайте оборудването в съответните класове по CCA и поставете всеки клас на отделен ред.
Колона 4 (Постъпления от разпореждания през годината)
Това е мястото, където да представите резюмето на своите печалби или загуби от амортизируемата собственост, която сте прехвърлили през последната данъчна година.
Подобно на колона 3, няма да можете да попълните графа 4, докато не завършите област D или област Е на формуляра T2125.
В колона 3 на зона D или област Е (в зависимост от това дали сте изхвърлили оборудване, моторно превозно средство или сграда), вие ще въведете коя от тези суми е по-малка:
- приходите от разпореждане минус всички свързани разходи; или
- капиталовите разходи на имота.
След това ще попълвате графите "Лични и бизнес" в квадрат D или E с подходящите проценти за употребата ви. Например, ако сте закупили снегопочистващо устройство за вашия бизнес , но сте го използвали, за да изстрелвате сняг от собствения си дълъг алея, ще влезете 10% за лични и 90% за бизнеса в личните и бизнес колони, свързани с това част от оборудването.
Когато сте готови да завършите зона D и / или зона Е, копирайте номерата от колона 5 за всеки клас CCA в колона 4 от област A за всеки клас.
Колона 5 (UCC след допълнения и разпореждания)
Колона 5 се изчислява, като се добавят колони 2 и 3 заедно и след това се изважда колона 4.
За всеки клас, ако сумата в колона 5 е отрицателна, добавете го към прихода като повторно улавяне на линия 8230 "Други доходи" в част 3 на страница 1.
Ако в класа няма останало имущество и в колоната има положителна сума, приспадайте сумата от дохода като крайна загуба по ред 9270 "Други разходи" в част 5 на страница 2.
Имайте предвид, че повторното улавяне и загубата на терминални устройства не се отнасят за собственост от клас 10.1 (пътнически автомобили, които струват над 30 000 долара). За повече информация вижте Глава 4 от Ръководство T4002 "Бизнес и професионален доход".
Можете също така да прочетете Бюлетина за разяснения на данъци IT-478R2 - Помощ за капиталови разходи, възстановяване и терминални загуби.
Колона 6 (корекция за добавки за текущата година)
Тази колона се използва за прилагане на правилото за полугодието . В повечето случаи можете да кандидатствате за отпускане на надбавка за капиталови разходи само за половината от нетните Ви добавки през годината, в която придобиете или направите добавки към амортизируема собственост.
Така че, ако например закупихте нова пералня и сушилня за бизнеса си с легло и закуска , която струва $ 6000, ще можете да заведете искането си за CCA на половината от тази сума ($ 3,000) през данъчната година, през която сте го закупили.
Ако е приложимо, след това извадете колона 4 от колона 3 и поставете резултата в колона 6, като въведете "0", ако броят е отрицателен.
Колона 7 (Базова сума за CCA)
Колона 5 минус колона 6 ще ви даде записите за тази колона.
Колона 8 (Оцени %)
Тук въведете процента на CCA, съответстващ на класа. Например, нов лаптоп ще принадлежи към CCA Class 50 с CCA процент от 55%. (Вижте Ръководството на T4002 от Агенцията за приходите на Канада - Ръководство за бизнес и професионални доходи за пълен списък на класовете CCA.)
Колона 9 (CCA за годината)
За тази колона първо определяте максималната възможна отчисленост на квотата за разходите за всеки клас, като умножете базовата сума за CCA (колона 7) по курса CCA за този клас (колона 8).
След това въведете размера на CCA, който изберете, за да приспаднете тази данъчна година. Можете да изберете да заявите всички, нито една или друга сума между тях. Помнете, че CCA, която не използвате през тази година, ще бъде на ваше разположение следващата година.
Общата сума на всички суми от колона 9 се вписва в ред 9936 "Размер на капиталовите разходи (CCA)" в част 5 на формуляр Т2125.
Ако това е първата година от бизнеса и фискалният ви период е по-малък от 365 дни, трябва да пропорционалирате претенцията си по CCA, като базирате претенцията си на броя дни, през които действително работехте през годината.
Например, ако сте започнали бизнеса си на 1 август и крайната ви фискална година е 31 декември, вашият фактически фискален период за първата година е 153 дни, а не 365.
Така че, ако първоначално изчислихте претенцията си за CCA на стойност 3 800 щ.д., ще трябва да пропорционирате искането си в рамките на 153 дни и можехте да претендирате само за $ 1,592 тази година ($ 3,800 x 153/365).
Колона 10 (UUC в края на годината)
Въведете резултата от изваждане на колона 9 (Вашата избрана сума за искане за CCA за годината) от колона 5 (вашето UCC след добавяне и разпореждане), за да определите колко остатъчни капиталови разходи са оставени във всеки клас. Когато изчислите своя CCA през следващата данъчна година, това е числото, което ще се появи в колона 2.
(Не забравяйте да въведете "0" в тази колона, ако имате терминална загуба или повторно задържане на CCA.)
Ако в съмнение помислете, ако имате счетоводител, прегледайте информацията си за CCA
В някои случаи, например ремонтът на недвижимо имущество, може да е неясно дали даден разход се квалифицира като разход (в такъв случай той може да бъде приспаднат като такъв) или дали CCA се прилага и ако е така, към кой клас принадлежи. Ако не сте сигурни за тези или други аспекти на изчисляването на CCA, трябва да проверите данъчната си декларация от счетоводителя .
Данъчен софтуер го прави по-лесен
Компютърни CCA е една от многото ползи от използването на счетоводен софтуер . Съществуват редица евтини, лесни за научаване пакети за счетоводна отчетност на базата на облак, достъпни за малкия бизнес . Най-добрите канадски данъчни софтуерни програми представят най-добре информацията за данъчните облекчения за малкия бизнес.
Търсите повече информация за данъка върху доходите? Вижте вашия малък бизнес и канадски данък върху доходите - какво да правите и как да го направите .