Дефиниция на квотите за разход за капиталови разходи и ценообразуване по CCA
Адекватността на капиталовите разходи (CCA) е "данъчно приспадане, което канадските данъчни закони позволяват на бизнеса да претендира за загуба в стойността на капиталови активи, дължащи се на износване или излизане от употреба" (Canadian Revenue Agency (CRA)).
Така че, ако купите имот или оборудване, което да използвате в бизнеса си, не можете да приспаднете цялата му стойност върху данъка върху доходите за съответната година. Вместо това използвайте Разходи за капиталови разходи, за да приспаднете изчислена част от разходите като удържане на данък общ доход и да продължите да правите това за период от няколко години, тъй като имотът или оборудването се обезценяват.
Как се изчислява размерът на капиталовите разходи?
Колко надбавка за капиталови разходи можете да предявявате всяка година зависи от това кога сте придобили имота и какъв клас CCA принадлежи. Агенцията за приходите на Канада е определила класове за определени видове амортизируеми имоти и за всеки клас са определени тарифи.
ОЦК се изчислява на база на намаляваща база въз основа на предоставения курс и непризнаната стойност на актива през тази година. Например, бизнес автомобил, закупен за 30 000 долара, принадлежи към клас 10 на CCA и ще има коефициент на CCA от 30%. През първата година приспадането на CCA ще бъде 30 000 х 30% = 9 000 долара. През втората година приспадането ще бъде ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300 и т.н. през следващите години, докато автомобилът се обезцени до нула или се изхвърли.
Нуждаете се от допълнителна помощ, за да разберете вашето CCA? Вижте моята статия Как да изчислите квотата на разходите за капитал и как да заявите CCA (Разходна сума на капитала) на превозно средство, закупено за бизнес употреба .
Включвате ли GST / HST, които сте платили при заявяване на надбавка за капиталови разходи?
Това вероятно са най-често срещаните въпроси относно искането на CCA за данък общ доход.
Да, когато кандидатствате за квота за капиталови разходи и първо да въведете капиталовите разходи за имот (сгради, обзавеждане или оборудване), ще включите GST , HST или какъвто и да е провинциален данък върху продажбите, който сте платили, когато сте закупили актива.
Тук са PST, GST и HST курсове за всички различни провинции и територии в Канада.
Ще включвате и всички такси за доставка или доставка и обработка, ако е приложимо.
Както обяснява Канадската агенция за приходите, "Като цяло капиталовите разходи на имота са това, което плащате за него".
Тази сума е броят, който ще използвате за изчисляване на квотата за капиталови разходи на въпросния имот на формуляр T2125, декларация за бизнес или професионална дейност.
Имайте предвид, че при повечето амортизируеми имоти, когато изчислявате Разходи за капиталови разходи, ще можете да поискате само половината от капиталовите си разходи през първата година поради правилото за полугодието.
Общи CCA класове и курсове:
| CCA Клас | CCA Rate | описание |
| 1 | 4% | Повечето сгради, придобити след 1987 г., освен ако не принадлежат към други класове. Също така включва водопровод, окабеляване, осветителни тела, оборудване за отопление / климатизация и др. |
| 3 | 5% | Повечето сгради, придобити преди 1988 г., освен ако не попадат в клас 6. Включват промени до максимална стойност от 500 000 долара след 1987 г. |
| 6 | 10% | Дървени, мазилни, рамкови или метални сгради, придобити преди 1979 г. или използвани за развъждане или риболов или без фундаменти - включват оранжерии и огради. Също така включва първите $ 100,000 от промени, направени след 1978 година. |
| 8 | 20% | Имоти, които не принадлежат към други класове, като мебели, уреди, инструменти, машини, оборудване и т.н. Включват фотокопирни машини, факс апарати и телефонно оборудване. |
| 10 | 30% | Моторни превозни средства |
| 10.1 | 30% | Пътнически автомобили, закупени през 2015 г. и струващи повече от 30 000 долара (пътническите автомобили имат ограничение от 30 000 долара за CCA) |
| 12 | 100% | Китай, прибори за хранене, бельо и т.н., инструменти, софтуер (с изключение на системния софтуер) |
| 43 | 30% | Допустими машини и оборудване, използвани за производство на стоки за продажба |
| 46 | 30% | Мрежово инфраструктурно оборудване и софтуер |
| 50 | 55% | Оборудване за общодостъпно електронно обработване на данни и системен софтуер, който е предназначен предимно за контролиране или наблюдение на електронни процеси, комуникации или обработка на данни. Включва системен софтуер. |
За повече подробности относно класовете и лихвите вижте Канадската агенция за приходите, глава 4 - Ръководство за канадските малки предприятия и класовете на амортизируемата собственост.
Назад към> Индекс за често задавани въпроси за данък върху доходите в Канада
Също известен като: CCA
Вижте също:
Разходи за капиталови разходи и други данъчни стратегии
Повече начини за увеличаване на приходите от корпоративен данък
6 Данъчни отстъпки, базирани на дома, които не желаете да пропускате