И ли вашият малък бизнес трябва да таксува GST?
GST (данък върху стоките и услугите) е "5% данък върху доставката на най-много стоки и услуги в Канада" (Агенция за приходите на Канада).
В провинции, които все още имат провинциални такси за продажби на стоки и услуги, GST се начислява в допълнение към провинциалните данъци върху дребно (т.е. в Саскачеван, Манитоба и Британска Колумбия). В Нюфаундленд и Лабрадор, Ню Брунсуик и Нова Скотия, ПЕИ и Онтарио, GST се комбинира с PST (данък провинциален данък върху продажбите), за да се създаде HST (хармонизиран данък върху продажбите).
Вижте " Как да фактурирате" за актуални тарифи на GST / PST / HST за всички провинции и територии.
Кой трябва да плати GST / HST?
Като потребител Вие плащате GST / HST за всички облагаеми стоки и услуги, с изключение на стоки и услуги с нулеви и освободени стоки . Винаги има изключения. Провинциалните и териториалните правителства и хората от първите нации не винаги трябва да плащат GST / HST.
Като бизнес, освен ако не се квалифицирате като малък доставчик (както е описано по-долу), трябва да таксувате GST за всички облагаеми стоки и услуги.
Може ли потребител, който не е постоянен, да възстанови GST / HST платена за стоки, закупени в Канада?
Потребителите, които не са постоянно пребиваващи в страната, не могат да си възстановят платените (и завладените) стоки в Канада, освен ако не могат да докажат, че стоките са били изнесени от Канада в рамките на 60 дни след покупката. Купувачът трябва да попълни необходимите документи за износ / внос и да ги подпечата от граничните власти.
Купувач, който урежда продавача директно да изпрати стоките на адрес извън Канада, няма да бъде таксуван с GST / HST.
Какви са някои примери за продукти, които са освободени от GST / HST?
- Продажба на употребявани жилищни сгради (ако собственикът не е строител и сградата не е била съществено реновирана)
- Жилищен наем (ако е по-дълъг от един месец)
- Жилищни кондоминиум такси
- Медицински и зъболекарски услуги - включва лекари, зъболекари, стоматолози, ортодонти, оптиматори, хиропрактори, физиотерапевти, аудиолози, психолози, подидри, диетолози, социални работници (но не масажни терапевти)
- Колеж / Университет / Професионални училища, които водят до диплома или степен или се изисква да упражняват професия или професия
- Правна помощ
- Уроци по музика
- Таксите за фериботи, пътища, мостове и др.
- Такси за финансови услуги като такси за банкови сметки, такси за заем и др.
- Услуги, предоставяни от общини, общини, благотворителни организации и обществени институции като водоснабдяване, канализация, събиране на отпадъци и рециклиране, лицензи и разрешителни, транзитно преминаване
Вижте също освободените стоки и услуги на Агенцията за приходите на Канада.
Какви са някои примери за невалидни елементи?
Купувачът не плаща GST на позиция с нулева оценка; продавачът обаче може да поиска кредит за данък при внос, за да си възстанови GST / HST, платен при покупки или разходи, свързани с продажбата на артикула. Примери:
- Основни хранителни продукти - включва месо, домашни птици, риба, зърнени храни, мляко, яйца, зеленчуци (пресни, замразени, консервирани), кафе, чай и т.н. (не включва елементи, които не са необходими за хранителни нужди, като закуски, , бонбони и т.н.)
- Лекарства с рецепта и такси за разпределение. Повечето лекарства, като болкоуспокояващи, витамини и минерали, добавки, лекарства срещу настинка, превръзки и т.н., не се оценяват на нула и GST / HST трябва да бъдат таксувани. (Обикновено, ако елементът не изисква рецепта и е предназначен за лечение на незначително заболяване, то не е с нулева оценка).
- Медицински устройства, включително инвалидни колички, проходилки, бастуни, водачи, слухови апарати, изкуствени зъби или крайници, очила или контактни лещи, водачи, астматични устройства, модификации на моторни превозни средства за задоволяване на увреждания, ортези и др.
- Някои изнесени стоки и услуги. Стоките трябва да бъдат изпратени до местоназначение извън Канада.
Има ли нужда от моя бизнес за таксуване на GST?
Предприятията, считани за малки доставчици от агенцията за приходите на Канада (CRA), не трябва да начисляват GST / HST.
Доставчик на дребно на GST / HST е определен като едноличен търговец , съдружие или корпорация, чиито общи облагаеми приходи преди разходите са в размер на 30 000 долара или по-малко през последните четири последователни календарни тримесечия, или орган за обществена услуга (като организация с нестопанска цел) облагаеми приходи от 50 000 долара или по-малко през последните четири последователни календарни тримесечия.
Някои фирми обаче не могат да претендират за статут на дребните доставчици; таксиметрови и лимузини оператори, например, трябва да се регистрират за GST, независимо колко малък е годишният им доход.
Как да се регистрирам и да таксувам / връщам GST / HST?
Ако не отговаряте на условията за малък доставчик и предоставяте облагаеми стоки или услуги, ще трябва да събирате, събирате и превеждате данъка върху стоките и услугите. Основният процес е да се регистрирате за GST сметка в Канадската агенция за приходите, да следите GST / HST, който събирате и / или плащате, и попълнете и подадете данъчна декларация за GST / HST всяко тримесечие (или каквото и да е отчетен период е).
Можете да кандидатствате за кредит за данък върху входящите вноски за GST, който плащате или дължите "върху покупките и разходите, които използвате, консумирате или предлагате във вашата търговска дейност" (CRA).
За примерни шаблони за фактури вижте:
Шаблон за примерна фактура с такси за GST & PST
Примерна фактура с хармонизиран данък върху продажбите (HST)
Шаблон за фактура за обикновена фактура (без такси)
Вижте също: