Плащания на служители по формуляр W-2 и за пенсионни обезщетения
Какви заплати са обект на укриване?
IRS казва, че тези данъци на FICA се дължат от заплатите, платени за "услуги, извършвани като служител в Съединените щати, независимо от гражданството или местопребиваването на служителя или на работодателя". С други думи, всеки, който работи като служител в САЩ, трябва да има социалноосигурителни и медицински данъци, които не се заплащат.
По времето, когато служителят е платен, данъкът на FICA се изчислява върху брутното заплащане на това лице. Ето как работи:
- Брутното възнаграждение на служителя се изчислява за периода на изплащане, в зависимост от това дали служителят е заплатен или почасово.
- Размерът на брутната заплата се използва за изчисляване на възнаграждението за федерален и държавен данък върху доходите въз основа на формуляра W-4 на служителя.
- Размерът на брутната заплата се използва и за изчисляване на удържането на данък FICA.
Общото възнаграждение за данъци на FICA е 15,3% от брутното възнаграждение на служителя; служителят и работодателят плащат половината. Така че сумата за удържане на FICA за служителя е 7.65% от брутния доход (6.2% за социалното осигуряване и 1.45% за Medicare).
Социалноосигурителните заплати се използват от администрацията за социално осигуряване, за да определят изчисленията за социалноосигурителните обезщетения при пенсиониране, така че е важно тези заплати да се изчисляват правилно.
Плащания на служители, които са освободени от данък FICA
Това е списък на някои от най-често срещаните видове плащания на служители, които са освободени от включване в заплатите, подлежащи на данък FICA .
Те включват заплати и заплати за социални осигуровки за целите на Medicare. За пълен списък вижте публикацията на IRS 15.
- Някои заплати на работници с увреждания, изплатени след годината, в която работникът има право на осигуровка за инвалидност
- Трудови разходи за служители, възстановени за суми, които не надвишават определената правителствена ставка за дневни или стандартния пробег
- Семейни служители под 18-годишна възраст (21-годишна възраст за домашна работа)
- някои "излишъкът" от обезщетения се изключва от изчислението. Обезщетенията от пенсия се облагат "върху превишението на справедливата пазарна стойност на обезщетението над сумата на сумата, платена за него от служителя, и всяка сума, която може да бъде изключена по закон".
- Застраховка на служителите
- Плащания на партньори от партньорство
- Принос на работодателя за квалифицирани пенсионни планове
- Плащания за законни не-служители (като квалифицирани агенти по недвижими имоти и директни продавачи)
- Съвети под $ 20 на месец
- Плащания за обезщетение на работниците
Някои други плащания за работници в специализирани отрасли са освободени. Прочетете IRS Publication 15, глава 15 за повече подробности.
Годишна максимална заплата за социално осигуряване
Сумите, изплащани на наетите лица над максималния осигурителен стаж , също не са включени в заплатите за социални осигуровки за целите на изчисляването на социалноосигурителните обезщетения при пенсиониране. Максималните промени всяка година. Няма ползи за Medicare.
Плащания на служители, които трябва да бъдат включени в заплатите на социалното осигуряване
В допълнение към платените заплати, някои други плащания към служителите трябва да бъдат включени в заплатите на социалното осигуряване. Вижте целия списък в общите инструкции за формуляр W-2.
Заплатите, които не са обект на федерален данък върху доходите
Списъкът на плащанията на служители, които не са включени в данъка на FICA, може да се различава от плащанията, които не са включени в изчислението на данъка върху дохода.
Например сумите, в които работодателят участва в плана за пенсиониране с отсрочен данък като плана за 401 (к) или 403 (б) за служител, не са включени в изчисленията за федерален данък върху доходите.
В този случай може да се окаже, че заплатите за социално осигуряване са по-високи от заплатите, подлежащи на облагане с данък върху дохода.
Отчетени са заплатите по формуляр W-2
Всички тези различни видове заплати се отчитат във формуляра W-2, който предоставяте на служителите през януари всяка година, за да могат да направят своите данъци върху дохода.
Разглеждайки формуляра W-2:
Каре 1, заплати, съвети, други компенсации: Това е сумата, която се облага на служителя за целите на федералното данъчно облагане. Това е сумата, вписана във формуляра за данък общ доход на служителя.
Каре 3, заплати за социално осигуряване: Това е сумата, използвана от администрацията за социално осигуряване за изчисляване на социалноосигурителните обезщетения.
Съветите са включени в заплатите за социално осигуряване, но се изчисляват отделно и се включват в графи 7 и 8.
Вижте повече за заплатите за социално осигуряване и формуляр W-2 в инструкциите за формуляр W-2 от IRS.
Тези заплати за социални осигуровки засягат ли данък за самонаемане?
Самостоятелно заетите лица трябва да плащат данъци върху социалната сигурност и Medicare, но по различен начин от служителите и техните работодатели. Тези данъци, наричани данъци за самостоятелна заетост , се основават само на доходите от стопанска дейност. Видовете доходи, които са изключени от заплатите за социално осигуряване, не са свързани с данъци за самостоятелна заетост.
Видовете плащания, които са включени и изключени от заплатите на социалното осигуряване, са сложни. Има много квалификации в регламентите за IRS. Това обсъждане е само за общи цели и не трябва да се разчита на данъчни консултации. Обърнете се към данъчния си специалист, преди да се опитате да изчислите заплатите за социално осигуряване.