Жилища за работещи в чужбина
Служителски жилища: Отстъпващи за вашия бизнес?
Ако плащате за жилище за служители, този разход обикновено се счита за данъчно приспадаем за Вас като работодател като бизнес разходи .
Това означава, че можете да включите тези разходи в данъчната декларация за бизнеса си, ако можете да покажете, че те са пряко свързани.
Служителски жилища: Облагат се на вашите служители?
Обезщетенията на служителите почти винаги се облагат със служителя, тъй като те са част от дохода на служителя. За някои ползи, обаче, съществуват няколко начина, по които обезщетението може да не подлежи на данъчно облагане (IRS ги нарича "изключени").
Обезщетенията за жилищно настаняване на служителите могат да бъдат изключени, ако тези три условия са изпълнени (всички от тях):
1. Жилището се предоставя в работните помещения на работодателя. За домашен работник дома ви ще бъде работно помещение.
2. Жилището е предвидено за удобство на работодателя. Трябва да имате "съществена бизнес причина" за даването на жилище, а не просто като начин да дадете на служителя допълнително заплащане.
И
3. Служителят трябва да приеме жилището като условие за наемане на работа. Условието за наемане на работа, наричано също така и условията за наемане на работа, е нещо, което служителят и работодателят приемат в началото на трудовата заетост.
Двете страни се съгласяват да спазват тези условия. В този случай трябва да изискате от служителите да живеят в бизнес имота, за да могат "да изпълняват правилно задълженията си". Това условие може да се отнася до служител, който трябва да е на място по всяко време или когато имотът ви е на отдалечено място.
Някои примери за жилища, които отговарят на критериите и не се облагат със служителя:
- Риболовни служители, които живеят на лодка, осигурена от компанията
- Строителен служител, който работи на отдалечено място, където няма други жилища
- Жива бавачка, която трябва да се грижи за децата по всяко време
Пример за жилище, което е облагаемо, е ако дадете на работника или служителя място за престой или предлагане на жилище, защото има дълго пътуване до работното място. Това не е условие за наемане на работа. Условието за наемане на работа означава, че служителят не може да изпълнява своята работа без да пребивава във вашата собственост.
Жилища и хранене
Ако не се предлагат ястия на служители, които живеят във вашия имот, храната за служители, които са обзаведени във вашия бизнес имот и са за ваше удобство, също са изключени от данъци. Има смисъл, че ако предлагате жилище на тази основа, ще трябва да дадете на служителите и храната.
Ограничения на обезщетенията за жилищно настаняване
В допълнение към трите критерия по-горе, има някои други причини плащанията Ви за жилища на служители да могат да бъдат облагани със служители.
- Сградите на служителите не могат да бъдат включени в план за обезщетения за служителите.
- Ако плащате на служителите помощ за жилищно настаняване или не позволявате на служителя да вземе допълнително заплащане, вместо да му осигури жилище, то се счита за облагаемо, дори ако жилищното настаняване е една от възможностите.
- Жилището като част от образователно обезщетение се счита за облагаемо за наетото лице.
Какво за наемане на жилища в чужбина?
Същите изисквания трябва да бъдат спазени и за служителите, работещи в чужбина . Стойността на жилището на служителя трябва да бъде: а) на вашето бизнес място, б) за удобство на Вашата фирма, и в) служителят трябва да приеме жилището като условие за наемане на работа.
Спазване на квалификациите
IRS разглежда всяка от тези ситуации за всеки отделен случай. Във всеки случай, трите фактора се преразглеждат и IRS регламентира , че жилищното обезщетение е или не се облага със служителя.
Как да покажа стойността на обезщетението за жилищно настаняване на служител?
Ако обезщетението за жилище не отговаря на критериите по-горе, то то трябва да бъде включено в дохода на служителя за данъчно отчитане. Ще трябва да включите тази стойност в годишния формуляр W-2 на служителя в каре 1.
Използвайте справедливата пазарна стойност на разходите, за да определите сумата.
Всички суми, които служителят плаща за наем, или разходите за жилищно настаняване се приспадат от сумата на W-2. Това обезщетение е обложено с данъци върху доходите и данъци на FICA (социални осигуровки и медикаменти) и трябва да бъде включено в W-2 в каре 3 (заплати за социални осигуровки) и в каре 5 (заплати на Medicare). Ако не включите сума за това обезщетение на заплатата на служителя, уверете се, че служителят е осведомен за стойността, така че той или тя може да планира този допълнителен данък в данъчно време.
За повече информация:
IRS обсъжда служителите в няколко публикации:
- Публикация 15-B: Данъчно ръководство на работодателя за ползите от обезщетения
- Публикуване 525: Данъчен и недължим доход