Приемането на тези удръжки за храна и забавления е триетапен процес:
Първо, трябва да проверите дали тези разходи са законни бизнес разходи.
Някои от тези разходи са приспадаеми, докато други не могат да бъдат. Ще обясня повече за това какво е приспадащо се и какво не.
Второ, трябва да имате документите, за да архивирате приспадането. Не е нужно да включвате тези документи в данъчната декларация за бизнеса си, но ще имате нужда от тях в случай на одит.
И накрая, трябва да определите дали можете да вземете пълната сума като приспадане или ако сумите са предмет на правилото "50%", което ограничава приспадането до 50%.
Ето и подробностите:
Как да намалите разходите за храна
Можете да удържите 50% от разходите за бизнес хранене, независимо дали просто ще обядвате с клиент или ще пътувате извън града. Двата начина за определяне на разходите за хранене са:
- Действителни разходи за хранене
- Използвайте стандартната надбавка за хранене за IRS
При всеки от двата метода трябва да запазите разписки и да проследите действителните разходи. Можете да намерите стандартната такса за хранене (наречена "Meal and Incidental Expense" - M & IE) за повечето големи американски градове в публикацията на IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Как да се намалят разходите за развлечения
Ако забавлявате клиенти или клиенти, можете да удържите до 50% от тези разходи. Не забравяйте да запазите добри сведения за това кой е присъствал, датите и часовете, както и причините за разговорите и бизнес дискусиите, които се проведоха.
Още насоки за отдаване на храна и разходи за развлечения
- Разходите трябва да бъдат "обикновени и необходими" бизнес разходи
- Разходите трябва да отговарят на един от двата теста:
- Свързаният директно тест се прилага, ако можете да покажете, че основната цел на дейността е бизнес. Например, ако се срещате с клиенти във вашия офис, разходите за хранене по време на срещата вероятно ще отговорят на "пряко свързания" тест.
- Свързаният тест се прилага, ако разходът е свързан с (заедно с, заедно с) "съществена" бизнес дискусия. Например, ако имахте среща с клиенти в ресторант и след това поведете клиентите в театъра, това може да задоволи "свързания" тест.
В ограничението от 50% са включени:
Данъци и съвети, свързани с бизнес хранене или развлекателна дейност,
Покривни такси за допускане до нощен клуб,
Плащате под наем за стая, в която провеждате вечеря или коктейл, и
Сумите, платени за паркиране на спортна арена.
Разходи за хранене и развлечения, които НЕ са обект на ограничението от 50%
Можете да приспаднете храната, предоставена на служителите. Ако храната или напитките, които предоставяте на служителите Ви, се считат за минимална полза (т.е. те са малки, предоставени понякога), не се ограничавате до 50%. Можете да приспаднете пълните разходи. Примери за храни и напитки de minimis за служителите могат да бъдат кафе и понички на среща на персонала или случайна пица, ако служителите трябва да работят извънредно.
Ограничението за приспадане на храната се обсъжда в глава 2 на публикация на IRS 535 - "Бизнес разходи". Ако разходите не се считат за минимални , те са предмет на правилото от 50%.
Някои разходи за хранене и забавление могат да бъдат изцяло приспаднати. Това означава, че вашият приспадане не трябва да се ограничава до 50% от тези дейности:
- На събитие за популяризиране на добра воля в общността , като спонсориране на събитие в общността.
- На събитие, при което приходите отиват в благотворителна организация (проверете дали благотворителността отговаря на IRS квалификациите)
- Ако храненето или развлеченията са основна част от бизнес функциите, както при критика на ресторанта, в блогъра за храна или в спортния репортер.
- За хранене на служителите в удобството на работодателя (както в случай, когато служителите трябва да работят извънредно време), или за случайно събитие, като годишния пикник на служителите.
Разходи за хранене и развлечения, които НЕ може да намалите
Не можете да приспадате разходите за храна и забавления по лични причини по време на пътуване. Ако пътуването е "предимно" бизнес, повечето разходи ще се считат за бизнес разходи. Ако пътуването е "предимно" лично и вие провеждате минимален бизнес, само тези разходи, пряко свързани с бизнеса, който извършвате, могат да бъдат приспаднати.
Къде да покажете тези разходи за данъчната декларация за Вашия бизнес
- За едноличните търговци и едноличните LLC, посочете тези разходи в раздел "Разходи" на график С. Линия 24б е мястото, където можете да направите разходи за приспадане на храна и развлечения. Въведете сумата от 50% тук.
- За партньорства и LLC с няколко члена, посочете тези разходи в раздел "Удръжки" на формуляр 1065
- За корпорациите, посочете тези разходи в раздел "Приспадания" на формуляр 1120 .
- Можете да използвате дневни курсове за изчисляване на пътните разходи в САЩ, въз основа на публикация на IRS 1542-Per Diem Rates. Тази публикация изброява диференциални тарифи за повечето големи градове в САЩ и периодично ги актуализира.
- Обърнете внимание, че ограничението от 50% се отнася и за стандартната помощ за хранене. Когато изброите всички разходи за хранене в съответния ред в график С, например, тогава се прилага ограничението от 50%, така че общата сума на разходите за храна се намалява с 50 %.
За повече информация относно разходите за бизнес хранене и развлечения вижте публикация на IRS 463, глава 2.
Поддържане на записи за бизнес хранене и разходи за развлечения
Тъй като тези разходи често се случват, докато пътувате, може да е трудно да поддържате добри записи, но е важно да записвате всички подробности за бизнес целите за тези разходи. Отбележете бизнес целта на разписки, използвайте приложение или правите снимки на разписки и подайте всички разписки, за да можете да ги покажете в случай на одит.
Отказ от отговорност Тази статия представя обща информация и не е предназначена за данъчни или правни консултации. Обърнете се към публикациите на IRS и обсъдете евентуалните данъчни приспадания с вашия данъкоподавател.