Амортизацията е по-добра за бизнеса, отколкото за физическите лица
Амортизацията всъщност е полезна мярка за спестяване на данъци за бизнеса. Ако сте собственик на фирма, важно е да научите как работи, за да можете да се възползвате от него.
Актуализирани ползи от амортизацията за бизнеса
Когато законът PATH беше влязъл в сила в края на 2015 г., той включи някои промени в изчисленията на амортизацията, които са от полза за малките предприятия. PATH увеличи способността на фирмите да направят по-голяма амортизация при покупки на бизнес активи през първата година на собственост.
Амортизацията на бонусите при покупка на нови активи на предприятието се върна и ще остане на 50% от стойността на активите, пуснати в експлоатация. Раздел 179 удръжки за покупки на всички видове активи са били постоянно определени на максимум $ 500,000. Тези промени позволяват на фирмите да планират покупки на активи, а Конгресът се надява, че това ще насърчи покупките на бизнес капитал.
Какво е амортизация?
Амортизацията е "непаричен" разход, който намалява стойността на актива с течение на времето. Когато амортизацията е непарична, това означава, че тя се приема като счетоводен запис и не се засяга сумата на наличните парични средства в предприятието.
Бизнес активите, които могат да бъдат амортизирани, включват оборудване, машини, технологии, компютри, офис обзавеждане, сгради и подобрения в сградите. Те включват усъвършенстване на отдаването под наем на наети имоти и бизнес средства. Земята не може да бъде амортизирана, защото се оценява вместо да се обезценява.
Амортизирането се извършва върху активите на предприятието, за да се признае промяната в стойността на тези активи при тяхното нарастване. Активите се обезценяват по две причини.
Автомобилът, който сте купили и сте изкарали, ще намалее по стойност с всяка миля и износването на двигателя, гумите и други компоненти. Активите също намаляват в стойността, защото стават остарели - те се заменят с по-нови модели. Миналата година моделът на автомобила е по-малко ценен, защото на пазара има по-нова, по-желана версия.
Как се изчислява амортизацията
Амортизацията се изчислява по различни начини, но процесът обикновено включва първоначалната стойност на актива, включително разходите за придобиване на актива, транспортирането му и налагането му. Тогава стойността за спасяване или "скрап" на актива се изважда. Този номер след това се разделя през годините на "полезен живот" на актива. Полезният живот се определя от IRS въз основа на график, установен за различни видове имоти. Предприятието може да включи конкретна сума в данъчната декларация за данък върху дохода като разход през всяка година от полезния живот на актива. Това намалява облагаемия доход на бизнеса.
Като пример, да кажем, че една фирма купува офис обзавеждане за $ 20,000. Мебелите имат полезен живот от 10 години и скрап от 1000 долара.
Използвайки линейна амортизация, получената цена от $ 19,000 се разделя на 10-годишния живот на мебелите. Следователно, бизнесът може да приспадне амортизацията на данъчна декларация от $ 1,900 за всяка от тези 10 години.
Методи за амортизация
Амортизацията се определя от един от няколкото метода, одобрени от IRS. Най-често срещаният метод е амортизацията, използвана в горния пример. Други методи са двойното намаляващо равновесие и сумата от годишните цифри. Може да се възползвате от един метод на амортизация повече от друг, затова консултирайте се с данъчен специалист, за да определите кой е най-подходящ за вас.
Ускорено амортизация
Амортизацията може също да бъде ускорена, което позволява на бизнеса да приспадне повече от стойността на актива в по-ранни години. Двата най-често срещани вида ускорена амортизация са разходите по раздел 179 и амортизацията на бонусите.
Амортизация и метод на закупуване на активи
Обезценяването на бизнес актив няма нищо общо с начина, по който е закупен активът. Дали бизнес превозното средство се купува с пари в брой или заем не влияе на изчислението на амортизацията. Но лизингът на актив може да повлияе върху способността на вашия бизнес да го обезценява. Отново, това е нещо, за което искате да говорите с данъчен специалист, така че сте сигурни, че опцията, която избирате, е най-подходяща за вашия конкретен бизнес.