Амортизация на активи, водене на отчети за активите, оценяване на активи, продажба на активи
1. Активите се класифицират по различен начин, в зависимост от това как ги гледате или кой ги гледа.
Двете най-широки категории бизнес активи са материални активи, а тези, които не са такива. Активите могат да бъдат реални или осезаеми, като бизнес кола или оборудване. Те могат също да бъдат нематериални , като интелектуална собственост (търговски марки, авторски права, патенти) или репутация .
За счетоводни цели активите се отразяват в търговския баланс . Активите се категоризират в зависимост от ликвидността им, което е термин, свързан с лекото прехвърляне на актива в пари, защото паричните средства са най-"ликвидния" актив. Текущите активи , включително вземанията (сумите, дължими на бизнеса) и инвентара, се превръщат най-бързо в парични средства. Дългосрочните активи, като имуществото и сградите, са по-малко ликвидни и по-леко преобразувани в пари.
За данъчни цели IRS прави разлика между активите в зависимост от това дали те могат или не да бъдат амортизирани. Това означава, че ако цената на актива може да бъде разпределена във времето. Недвижими имоти (земя и сгради) не могат да бъдат амортизирани, а личната собственост може да бъде амортизирана. Процесът на определяне на начина на амортизиране на активите се нарича амортизация.
За данъчни цели при продажба на активи IRS облага печалбата от продажбата като капиталова печалба , която може да бъде или краткосрочна (ако активът е държан до една година или по-малко) или дългосрочен.
2. Бизнес активите се оценяват по различен начин и стойностите се променят
Всички бизнес активи имат стойност, но всеки вид бизнес актив се оценява по различен начин и стойността може да се промени въз основа на обстоятелствата. Активите имат различни стойности, в зависимост от това как и кога се продават. Стойността на актив, който е в експлоатация, може да бъде определен от оценител, като се създаде оценена стойност с цел използване на актива като обезпечение или за обосновка на отчисленията за амортизация.
Ако активите са ликвидирани (продавани например при несъстоятелност), ликвидационната стойност е значително по-малка от стойността, ако се продаде за уреждане на дългове. В друг пример IRS определя специфични правила за претендиране на стойността на активите за целите на загубата от бедствия .
Стойностите на активите на предприятията могат да се променят с възрастта и остаряването, или само с пазарните условия. Справедливата пазарна стойност е най-разпространеният метод за оценяване на активите. Бизнес активите често се оценяват, за да се определи тяхната стойност.
3. Няма значение как да купите актива
Стойността или амортизацията на актив не са свързани с начина, по който е закупен активът. Например актив като фирмено превозно средство, закупен в брой, се оценява и амортизира като актив, закупен с кредит.
4. Някои активи могат да бъдат амортизирани
Както е отбелязано по-горе, някои активи могат да бъдат амортизирани; те се наричат амортизируеми активи. Амортизацията на активи е важна счетоводна и данъчна концепция, тъй като амортизацията е разход, който може да понижи стойността на актива и ускорената амортизация може да донесе данъчни ползи. Прочетете повече за амортизацията.
5. Важно е да имате отлични записи за бизнес активите
Важно е да имате отлични записи за бизнес активите, като започнете с покупката на актива.
включват цялата информация за разходите за активите, амортизацията, стойността на спасителните операции, ремонтите и поддръжката и всички оценки на актива. Прочетете повече за воденето на записи за бизнес активи .
6. Трябва да използвате актива, за да си поискате амортизация и разходи.
IRS изисква да поставите актива "в експлоатация", за да покриете разходите и амортизационните отчисления. Неотдавнашно становище на Данъчния съд (TC Memo 2011-214) подробно пояснява, че "въведено в експлоатация" означава времето, през което данъчнозадълженото лице първо е поставило имуществото (т.е. актив) в състояние или състояние на готовност и наличност за конкретно възложено В друг случай на Данъчния съд ( TC Memo 2013-275 ) собственикът на бизнес използва актив веднъж на 30 декември, а след това не отново до януари до някои основни ремонти бяха направени.
Съдът постанови, че активите не са били на разположение за редовна употреба до извършването на ремонтните дейности, поради което не са били напълно в експлоатация до януари.
7. Печалбите от продажби на активи се облагат като капиталови печалби
Ако продавате определени активи (наричани "капиталови активи") за печалба, трябва да платите данък върху печалбата от тази печалба, което е още една причина за водене на отлични отчети за разходите за активи, така че да можете да намалите печалбата. Ако активът е бил продаден в рамките на 18 месеца от покупката, капиталовата печалба е краткосрочна; в противен случай трябва да платите коефициента на дългосрочна печалба. Прочетете повече за капиталовите печалби, включително данъчните ставки за капиталови печалби.
8. Някои активи могат да бъдат капитализирани
Можете да капитализирате актив, като го превърнете от разход в актив. Например някои разходи за стартиране се считат за дългосрочни разходи и могат да бъдат капитализирани. Това разпределя разходите за повече от една година.
9. Активите могат да се използват като обезпечение за бизнес заем .
Ако сте помолени да предоставите актив като обезпечение за бизнес заем, срещу актива се поставя залог . Правото на задържане дава на притежателя на запор първа права върху актива и изисква заемът да бъде изплатен преди да можете да продадете актива и да получите парите си от него.
10. Съотношението на активите може да се използва за показване на рентабилността на компанията.
Как една компания използва активите си за генериране на доход може да покаже своята рентабилност. Финансовото съотношение, наречено нетна възвращаемост на активите, е добра мярка за начина, по който компанията пуска активите си да работят. Прочетете повече за мерките за рентабилност и други финансови съотношения в Business Finance Guide.