Законът за намаляване на данъците и трудовите договори от 2017 г. направи промени, за да разшири няколко ускорени амортизационни отстъпки за предприятията:
- Един постоянен лимит от $ 500 000 за отчисленията по раздел 179 ще позволи на фирмите да планират незабавно покупките на активи и покупките на разходи вместо да се обезценяват за определен период от време. Този увеличен лимит ще бъде ефективен за 2015 бизнес покупки и бъдещи години.
- Петгодишно удължаване на амортизацията на бонусите като стимул за бизнеса за закупуване на ново оборудване. Сумата на амортизацията ще бъде 50% за 2015, 2016 и 2017, намалена до 40% за 2018 и 2019.
Както отбелязва Тони Нити от Forbes, увереността, че знае границите на тези ускорени обезценявания в бъдеще, позволява на бизнеса да "действа най-накрая с определена сигурност през следващите години за наличието на широк спектър от данъчни ползи".
Как ускорява амортизацията
Ускореното амортизация е важна концепция, която собствениците на фирмите трябва да разбират. Макар че е сравнително сложно и подробностите и данъчните последици трябва да се оставят на адвокат или CPA, Вие (собственикът на фирмата) трябва да имате разбиране за ускорената амортизация и как можете да спестите от данъци, като я използвате.
Първо, прегледайте концепцията за амортизация, която разпределя разходите на даден актив през неговия полезен живот.
Обикновената (не-ускорена) амортизация се нарича още "амортизация", тъй като разходите за амортизация са едни и същи всяка година. Например, ако даден актив е закупен за 10 000 долара и полезният му живот е 10 години, при амортизация по права линия, $ 1000 ще бъдат изразходвани всяка година.
Но полезният живот на много бизнес активи не следва права линия.
Така че IRS позволява ускорена амортизация, която полага най-голяма част от разходите на актива през първите години, през които се използва. Амортизацията на автомобили, например, се ускорява. Отчисленията по раздел 179 са пример за ускорени амортизационни разпоредби, въведени от правителството на САЩ за насърчаване на разходите за капиталови активи.
Раздел 179 Приспадания и бонусни амортизации
През последните години два аспекта на ускорена амортизация бяха разрешени от американското законодателство. Тези начини за ускоряване на приспаданията на покупките на активи на предприятие са:
- Амортизацията на бонусите е създадена, за да се даде възможност за 50% бонус върху сумата на разхода, разрешен през първата година, да бъде пусната в експлоатация (използва се) нов (не използван) бизнес актив. АКТУАЛИЗАЦИЯ: Бонус амортизацията е налице за 2018 данъчни декларации и бъдещи годишни приходи, както е отбелязано по-горе.
- Разделенията по раздел 179 се установяват подобно на амортизацията на бонусите, но те могат да бъдат на използвано оборудване или превозни средства. Прочетете повече за съображенията при отнемането на раздел 179. Актуализация: В сила от 2018 г. данъчни декларации за стопанска дейност, раздел 179 удръжки са направени постоянни, както е отбелязано по-горе.
Два начина за ускоряване на амортизационните отчисления
Двете най-често срещани методи за ускоряване на амортизацията са "сумата от годишните цифри" и "двойното намаляващо салдо". Тук е (накратко) как всеки работи:
- При двойно намаляващо салдо, активът се амортизира два пъти по-бързо, отколкото по права линия. Използвайки примера по-горе, 10% от разходите се амортизират всяка година, като се използва линеен метод. Удвояването на ставката би означавало, че 20% ще бъдат амортизирани всяка година, така че активът ще бъде напълно амортизиран за 5 години, а не за 10.
- При сумата от годишните цифри активът се амортизира по-бързо от амортизацията, но не толкова бързо, колкото намаляващото салдо. Като пример за това как работи този метод, да кажем, че полезният живот на актива е 5 години. Добавянето на цифрите ще бъде 5 + 4 + 3 + 2 + 1 или общо 15. Първата година, 5/15 се отчита в отчета; следващата година 4/15 се изразходва, и така нататък. Така че ако цената на актива е 1000 долара, 5/15 или 333,34 щ. Д. Ще бъдат изразходвани през първата година, 266,67 долара през втората година и т.н.
Използване на MACRS за ускорено амортизиране
В момента IRS изисква от фирмите да използват системата MACRS за ускорена амортизация, при която класификацията на активите определя периода на амортизация.
Обсъдете с данъчния си специалист
Амортизационните изчисления са сложни и има много ограничения и изключения. Не забравяйте да поговорите с данъчния си специалист, преди да вземете каквито и да било решения за закупуване на оборудване и попълване на данъчни формуляри за IRS.
Отказ от отговорност: Тази статия и информацията на този сайт е предназначена само за обща информация. Авторът не е CPA, данъчен адвокат или регистриран агент. Всяка ситуация в бизнеса е различна и данъците и регулациите се променят често. Консултирайте се с вашия данъчен специалист, преди да вземете бизнес решения, които биха могли да повлияят на данъчното Ви положение
Връщане към всичко за амортизацията