Печалбите и загубите са краткосрочни или дългосрочни
Всеки от тези видове печалби или загуби се облага по различен начин. Печалбите обикновено се облагат като обикновен доход и при "обичайната" бизнес или лична данъчна ставка.
Печалбите или загубите от инвестиции или продажбата на активи се облагат като капиталови печалби или загуби, но това може да зависи от вида на бизнеса.
Капиталови печалби и капиталови загуби
Капиталови печалби или загуби от капитал са печалбите или загубите, които дадено дружество или физическо лице изпитват при продажбата на капиталов актив . Ако продажната цена на даден актив е по-висока от тази на собственика в този актив, резултатът е капиталова печалба. Ако продажната цена е по-малка от основата, резултатът е загуба на капитал. Основата е обикновено покупната цена на актива плюс всички капиталови подобрения и разходи за продажба.
Капиталови печалби и загуби се получават и когато даден бизнес отписва актив, като го изважда от баланса си . Това може да е случаят с вземанията, когато дългът се дължи на бизнеса, но е малко вероятно да бъде платен по една или друга причина.
Почти всичко, което един бизнес притежава и използва, е капиталов актив.
Когато капиталов актив се продава за печалба, се получава капиталова печалба. Капиталова загуба се получава, когато капиталов актив се продава със загуба. Пример за загуба на капитал за дадена компания е компанията, която купува сграда за $ 300 000, след което я продава две години по-късно за $ 250 000. Разликата от 50 000 долара ще се счита за дългосрочна капиталова печалба.
Дългосрочни срещу краткосрочни капиталови печалби и загуби
Капиталовите печалби и загуби са в две форми: дългосрочни и краткосрочни. Краткосрочните печалби или загуби са тези на активи, които са държани за една или по-малко години, преди да бъдат продадени. Дългосрочните капиталови печалби и загуби са резултат от продажбата на активи, държани или притежавани повече от една година, преди да бъдат продадени.
Дългосрочните печалби са обект на данъчни ставки от 0, 15 или 20% през 2018 г. за едноличните търговци и инвеститорите. Размерът зависи от цялостния доход на индивида - колкото повече доход има, толкова по-висок е процентът. Краткосрочните печалби се облагат като обикновен доход според данъчната група на лицето. C-корпорациите исторически са платили редовни данъчни ставки за корпоративния доход за всичките си капиталови печалби.
Как капиталовите печалби и капиталовите загуби засягат бизнес собственици?
Индивидуалните акционери или собствениците на търговски дружества, които продават своите капиталови акции или собствениците на собствени средства в дадена фирма, също така носят капиталова печалба или загуба на капитал от тези продажби, тъй като капиталовите печалби и загуби се различават от оперативните печалби и загуби.
Оперативните печалби и загуби са резултат от текущите операции на бизнеса. Понякога наречените нетни оперативни загуби (NOL) за данъчни цели, те са резултат от ежедневните операции.
Капиталови печалби и загуби са резултат от единични операции, при които предприятието води до печалба или загуба.