Позволяване на Вашия бизнес да продължи да третира работниците като независими изпълнители
IRS наблюдава отблизо бизнеса, за да се увери, че не е правилно неправилно класифициране на работниците като независими изпълнители вместо служители . Независимите изпълнители нямат удържани данъци върху труда и други данъци не се изплащат на изпълнителите, които се изплащат на служителите.
Ако неправилно третирате работниците като независими изпълнители и IRS определя, че те са служители, това може да струва на вашия бизнес пари в глоби и санкции за неплащане на данъци върху заетостта .
Има едно изключение от това правило. Вашият бизнес може да бъде в състояние да отговаря на специални изисквания, за да се избегне класифицирането на работниците като служители и плащането на данъци върху трудовите възнаграждения. Това облекчение е разгледано в раздел 530 от Кодекса за вътрешните приходи.
Раздел 530 облекчение е пример за осигуряване на безопасно пристанище по някои федерални закони. Разпоредбата за безопасно пристанище позволява защита от отговорност или плащане, ако лицето или бизнеса могат да покажат добросъвестно усилие за спазване на закона. Обикновено това означава съответствие със специфичните изисквания.
Какво се случва, ако работодателят не класифицира правилно работниците
Да кажем, че фирма С има някои работници, които смятат за независими изпълнители. В продължение на две години дружеството не е отнело федерални данъци върху доходите от тези работници и не е приспадало данъци FICA (за социално осигуряване и Medicare) от плащания на тези хора.
IRS дойде в компанията и реши, че работниците трябва да бъдат третирани като служители. Тъй като не са били удържани данъци на FICA за този двугодишен период, дружеството би могло да носи отговорност за тези плащания, плюс глоби и санкции.
Как секция 530 работи
Раздел 530 от Кодекса за вътрешните приходи (PDF) разглежда "Противоречия, засягащи дали лицата са служители за целите на данъците върху заетостта". Разпоредбите на раздел 530 позволяват на бизнеса да избягва плащането на данъци върху заетостта, ако бизнесът третира работници като независими изпълнители, но IRS твърди, че са служители.
Раздел 530 създава безопасно пристанище за работодатели. Това означава, че дадена фирма не може да носи отговорност за трудовите данъци, както в горния пример. Ако бизнесът може да покаже, че има разумна основа за третиране на работниците като независими изпълнители, данъците, глобите и санкциите могат да бъдат отменени.
Раздел 530 Изисквания за облекчение
В раздел 530 Изисквания за облекчение (PDF) са изброени три изисквания за получаване на освобождаване от "safe harbour". И трите трябва да присъстват:
1. Разумна основа. Вашият бизнес трябва да има основание да не третира работниците като служители. Тази разумна основа може да бъде установена чрез:
- Съответният съдебен процес или решение на IRS.
- Предишен IRS одит, който включваше проверка на данъците върху заетостта в момент, когато сте се отнасяли към подобни работници като независими изпълнители и не сте довели до прекласифициране на тези служители от IRS.
- Можете да покажете, че значителна част от вашата индустрия третира подобни работници като независими изпълнители,
- Разчитате на друга разумна основа, като например съветите на бизнес адвокат или счетоводител, които са знаели фактите за вашия бизнес.
Същностна последователност. Освен това, вие и всички предшественици работодатели трябва да сте се отнасяли към работниците и други подобни работници САМО като независими изпълнители.
Ако сте се отнасяли към същите работници като служители, това облекчение не е налице.
Отчитане на последователността. И накрая, вашият бизнес трябва по всяко време да е подал всички федерални данъчни декларации в съответствие с вашето отношение към работниците като независими изпълнители, а не като служители. Това третиране би включвало предоставянето на работниците на формуляр 1099-MISC като годишни резюмета на заплатите, а не по всяко време W-2. (Прочетете повече за разликата между формуляр 1099-MISC и формуляр W-2 ). Освобождаването не е налице за каквато и да било година и за всички работници, за които не сте подали необходимата информация, се връщат.
Пример
За да продължите горепосочения пример, компанията C:
- Може да покаже, че третирането на работниците като независими изпълнители е индустриален стандарт (разумно основание)
- Обработи всички подобни работници като независими изпълнители (Съществена консистенция) и
- Тя винаги подготвяше 1099-MISC формуляри всяка година за всички работници в този случай (докладване на последователността).
Друга възможност за определяне на статуса на работника
Ако не сте сигурни дали правилно третирате работниците като независими изпълнители, можете да поискате от IRS решение. Използвайте формуляр SS-8 на IRS, за да поискате определение от IRS. Формулярът ви предава серия от въпроси относно отношенията ви с работниците. IRS преглежда ситуацията и дава решителност. IRS казва, че прегледът на SS-8 не е свързан с оценка от раздел 530; това са два отделни процеса.