Разходи за забавления и храна, които можете да отдадете и как
( Повече информация за данъчните облекчения за малките фирми .)
Кога можете да заявите разход за забавление и храна?
Самостоятелно заетите лица могат да претендират за разходи за храна, напитки и развлечения, когато тези разходи са направени с цел получаване на доходи от бизнес или имущество. Научете повече за това, което е и не се счита за бизнес разходи .)
Какво е правилото 50 процента?
"Максималната сума, която можете да заявите за разходи за храна, напитки и развлечения, е 50% от сумата, която сте направили, или сумата, която е разумна при дадените обстоятелства, което от двете е по-малко " (авторски кадър) според канадската агенция за приходите ).
Това ограничение от 50% се прилага дори когато сумите, изразходвани за храна, напитки или развлечения, са:
- В противен случай се приспадат като разходи
- Капитализирани (например включени в цената на земя или амортизируема собственост) или
- Включени в разходите за инвентаризация , разходи за научни изследвания и експериментално развитие, разходи за проучване и развитие или други разходи
И докато тази статия се отнася до разходите за храна и развлечения, тъй като те се отнасят до бизнесмени и професионалисти , ограничението от 50% се отнася и за разходите за храна и развлечения на служителите , като например разходите на продавачите на комисионни и пътните разходи на служителите, да работят далеч от мястото на работа на работодателя.
Какво за данъците и съветите?
Приходите от данъци, данъци и съвети са включени в разходите за храна и напитки и също така са предмет на правилото от 50%. Така че, ако например сте се отнасяли към клиент за обяд в ресторант и сметката му включвала:
| Храни и напитки | $ 40.00 |
| HST (Онтарио - 13%) | $ 5.20 |
| Бакшиш | $ 6.00 |
| Обща сума | $ 51.20 |
| Приспадаем разход (50% от общата сума) | $ 25.60 |
Цялата сума от 51,20 долара е предмет на правилото от 50% и можете да поискате 25,60 лв. Като бизнес разходи.
Можете да заявите 100 процента от разходите си за развлечения и хранене, ако:
1) Вие сметнете клиента или клиента си за разходите за хранене и развлечения и покажете тези разходи в сметката. Канадската агенция за приходите казва,
> "Например, самостоятелно заето лице отделя разумна сума за храна, докато е далеч от дома си. Тази сума в крайна сметка се таксува за клиент и се идентифицира в сметката, предоставена на клиента като разход, свързан с хранене. физическото лице би имало право да приспадне изцяло разходите за хранене. Ограничението от 50% обаче ще се прилага за клиента. "
2) пътувате с самолет, влак или автобус, а разходите за храна, напитки и развлечения са включени в таксата за пътуване.
Това е различен случай, ако пътувате с кораб, лодка или ферибот; в този случай можете да претендирате само за 50% от всяка храна, напитки и / или развлечения.
3) Включвате размера на разходите за развлечения и хранене в доходите на служителите или бихте ги включили, ако служителят не е работил на отдалечено или специално място за работа.
4) Понасяте разходи за хранене и развлечения за коледно парти или подобно събитие и каните всичките си служители от определено място.
Обърнете внимание, че събитието не трябва да се провежда на мястото на работа; ако сте домакин на събитие за всички служители в ресторант, зала под наем или друго място, все още можете да удържите 100% от разходите си за храна и забавление.
Списъкът с гости обаче трябва да бъде демократичен. Ако например вашето парти или събитие е на разположение само на собствениците, партньорите , мениджърите или акционерите и / или избраните служители, вашите приспадания на разходите са ограничени до 50%.
Имайте предвид, че можете да заявите разходи само за шест такива събития годишно.
5) Понасяте разходи за хранене и развлечения за събитие за набиране на средства, което е предимно в полза на регистрирана благотворителна организация.
Но бъди предпазлив; можете да заявите само 100% от тези разходи, ако събитието е събитие за набиране на средства, а не ако събитието е "част от редовните дейности на регистрирана благотворителна организация за постигане на целите си".
Какво за конвенции и семинари?
1) Първото нещо, което трябва да знаете за разходите за храна и напитки, свързани с конвенции и семинари, които посещавате за бизнес цели, е, че случайните храни и напитки не се броят. С други думи, не можете да предявявате претенции за разходите за понички, кифли, сокове, кафе или всяка друга "случайна" храна или напитка, предоставена ви.
2) Втората е, че ако присъствате на конвенция, конференция или семинар, на които сте снабдени с храна или развлечения, а размерът на таксата, който плащате, е определен специално за разходите за тази храна, храна или забавление, трябва да поискате 50 лв. един ден като разход за забавление и храна - но това е предмет на ограничението от 50%, така че в действителност можете да поискате само половината от тази сума, или $ 25, всеки ден.
Имайте предвид, че "таксата за конференцията, конвенцията, семинара или подобно събитие се счита за действителната такса, платена или платима, минус сумата, която се счита за платена или платима за храна, напитки и развлечения" (CRA). храната и развлеченията трябва да бъдат приспаднати от таксата за конференцията.
Да предположим например, че сте платили 1,200 долара, за да присъствате на двудневна конференция за управление на бизнеса. Няма специална препратка към разходите за храна или забавление в регистрационната такса, но всеки ден се предлага закуска, обяд и вечеря.
За да подадете искане за приспадане на бизнеса си за конференцията, трябва да отчислявате всеки ден от таксата за конференцията 50 щ.д., които се считат за платени за храна, напитки и забавления:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Освен това можете да поискате 50% от разходите за $ 100 като храна и разход за забавление ($ 50).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - максималното отчисление за разходите за конференцията.
3) Третото нещо, което трябва да знаете за разходите, свързани с конференции и семинари, е, че можете да поискате разходи само за две години .
Някои фирми имат специални правила за отдих и хранене
Предприятията, които редовно осигуряват храна, напитки или развлечения за компенсации, като ресторанти или хотели, са освободени от правилото от 50% и могат да претендират за 100% приспадане на тези разходи. (Обърнете внимание обаче, че това изключение се отнася само за храна, напитки и забавления, които се доставят в обичайния ход на бизнеса. Например, ако управлявате винарска изба и отведете клиент на обяд, можете да поискате само 50% .)
Шофьорите на камиони на дълги разстояния могат да претендират за 80% от храната и напитките, които консумират през допустимите периоди на пътуване (период от поне 24 непрекъснати часа от мястото, където живеят, и транспортиране на стоки най-малко 160 километра).
Самостоятелно заети куриери за крака и велосипедисти и шофьори на рикша могат да претендират за 100% от допълнителните храни и напитки, които трябва да консумират, в нормален осемчасов работен ден (или за 2006 г. и по-късни данъчни години, фиксирана дневна ставка от $ 17,50).
Какво е развлечение?
Всички видове неща. Законът за данъка върху доходите включва развлечения, отдих и забавление.
Някои разходи, които биха могли да се квалифицират като разходи за развлечение, са очевидни - разходите за билети за представления или спортни събития или разходите за отдаване под наем на хостел.
Някои от тях са по-малко очевидни, но все пак решени, като например разходите за предоставяне на ескорт за сигурност или екскурзовод за бизнес клиент.
Всички са предмет на правилото от 50%, включително свързаните с тях разходи като данъци, такси и такси за покритие, както е обяснено по-рано в раздела "Данъци и съвети" на тази статия.
Всички тези разходи трябва да бъдат напълно документирани, за да можете да докажете, че разходите са пряко свързани с приходите от доходи. Канадската агенция за приходите препоръчва:
> "Трябва да се съхраняват имената и фирмените адреси на клиентите или други лица, които се забавляват, заедно със съответните места, дати, часове и суми, подкрепени от такива ваучери, които могат да бъдат разумно получени".
За повече информация относно разходите за храни, напитки и развлечения вижте бюлетина за разяснение на данъка върху доходите на Агенцията за приходите на Канада IT-518R.
Можете също да поискате да се обърнете към техните разходи по Конвенцията.
Как да поискате храна и разходи за развлечения
Ако упражнявате бизнеса си като еднолично търговско дружество или съдружие , претендирате, че вашите бизнес разходи са част от попълването на формуляр Т2125, декларация за бизнес или професионален доход като част от Вашата данъчна декларация T1.
За повече информация относно данъка върху доходите на канадските еднолични търговци и партньори вижте:
- Канадски данък върху доходите и данък за малък бизнес
- Въпроси за канадския данък върху доходите за малки фирми
- Как да завършите канадския формуляр за данък върху доходите Т1 като бизнес
- Как да изчислим квотата за капиталови разходи
Ако работите като корпорация , вие ще поискате разходи за хранене и развлечения по оперативни разходи (8523), когато използвате Общия индекс на финансовата информация (GIFI), за да завършите декларацията си за финансова информация на вашата корпоративна данъчна декларация T2.
За повече информация относно канадския корпоративен данък виж: