И списък на освободените от GST стоки и услуги
Отговор:
Ако вашият канадски бизнес трябва да начисли GST / HST , трябва да знаете разликата между стоките и услугите, които са освободени от GST / HST и GST / HST. (Не всички канадски фирми трябва да таксуват GST / HST, да разберат дали ваш .)
Няма разлика между GST / HST с нулева оценка и освободени стоки и услуги от гледна точка на клиента ; в нито един от случаите той или тя не се таксуват с GST / HST.
От гледна точка на собственика на фирмата , обаче, има разлика в начина, по който се третират двата класа стоки и услуги при подаване на декларация за GST / HST.
Когато попълвате своята декларация за GST / HST, можете да изискате кредити за данък върху входа (ITC), за да възстановите GST / HST, които сте платили или дължите за покупките и / или разходите на вашия бизнес.
Докато не таксувате или събирате GST / HST за стоки и услуги с нулева оценка, можете все още да изисквате ИТЦ за тях при връщането на GST / HST.
От друга страна, не можете да заявите кредити за данък добавена стойност за освободени стоки и услуги.
Някои примери за стоки и услуги с нулеви оценки по GST / HST са:
- Основни хранителни продукти - Тази категория включва месо, риба, птици, зърнени храни, млечни продукти, яйца, зеленчуци (пресни, замразени, консервирани), кафе, чай и др. (Но не включва продукти, които не са необходими за хранителни нужди, , алкохол, сода, бонбони и т.н.)
- Повечето рибни продукти, ако се използват за консумация от човека (рибни продукти, използвани за стръв не са включени).
- Животновъдство, продавано за консумация от човека - (GST / HST се събира върху продажби на животни, които не се използват за консумация от човека, като коне, кучета, котки и животни, носещи кожа, като норка). Някои животни също могат да бъдат. Зайците и козите например могат да бъдат отгледани за консумация, в който случай те са с нулева оценка или като домашни любимци, в който случай не са.
- Селскостопанска техника като трактори, сеялки, сеялки и обработващо оборудване.
- Лекарствата с рецепта и таксите за разпространение са с нулева оценка. Повечето лекарства, като аспирин, витамини и минерали, лекарства срещу настинка, превръзки и т.н. не са с нулева оценка и трябва да се начисляват GST / HST. (Обикновено ако елементът не изисква предписание и е предназначен за лечение на незначително заболяване, то не е с нулева оценка). Ако елементът е продукт без рецепта, който не изисква предписание, оценени - GST / HST се таксуват, дори ако е издадена рецепта за елемента.
- Медицински устройства - изкуствени зъби или крайници, слухови апарати, проходилки, инвалидни колички, бастуни, водачи кучета, очила или контактни лещи, астматични устройства, модификации на моторни превозни средства за поемане на увреждания, ортези и т.н. Също така са включени инсулинови помпи, спринцовки и писалки , и катетри за урина.
- Услуги за превоз на товари, които включват движението на стоки от Канада в друга държава и обратно.
- Продукти за женска хигиена като тампони, салфетки и др.
Някои примери за освобождаване на стоки и услуги от GST / HST са:
- Използвани жилищни сгради (GST / HST се таксуват само за нови или "съществено реновирани" жилищни сгради.) Основните ремонти се определят като отстраняване или замяна на по-голямата част от сградата, с изключение на покрива, стените, основите и подовете - -092 Значителни ремонти и Нова жилищна отстъпка за GST / HST).
- Жилищни квартири, ако са с продължителност една или повече от един месец.
- Уроци по музика
- Медицински и зъболекарски услуги - включва лекари, зъболекари, стоматолози, ортодонти, опеметори, хиропрактори, физиотерапевти, аудиолози, психолози, подидри, диетолози, социални работници (но не и масажни терапевти). Имайте предвид, че някои медицински процедури се считат за несвързани със здравето и като такива са предмет на GST / HST. Примерите включват подготовка на медико-правни доклади или удостоверения за инвалидност, такси за експертни свидетели, козметична хирургия за повишаване на външния вид на индивида (освен ако не е за реконструктивни цели като инцидент или болест) и т.н.
- Издаване на застрахователни полици (от застрахователни компании, агенти и брокери).
- Образователни услуги, които водят до сертификат или диплома или от които се изисква да практикуват (или надграждат сертификацията) за търговия или професия. Това включва услуги за уроци за курсове, които следват определена учебна програма.
- Повечето стоки и услуги, предоставяни от благотворителни организации.
- Финансови услуги като такси за банкови сметки, кредитиране и др.
- Услуги за правна помощ.
- Дневни грижи за деца 14 или по-млади, ако услугата не се предоставя 24 часа на ден.
- Храни и напитки, продавани в образователна институция, като училище или университетско кафене.
Вижте също освободените стоки и услуги на Агенцията за приходите на Канада.
Не забравяйте, че не таксувате клиентите си GST / HST на стоки или услуги с нулеви или освободени стоки.
Обратно към> Често задавани въпроси за GST
Вижте също:
PST, GST и HST за всички различни провинции и територии в Канада
Какво всички бизнес собственици трябва да знаят за провинциалния данък върху продажбите
8 Данъчни стратегии за намаляване на вашия бизнес данък върху доходите