Канадската контролирана частна корпорация получава най-добрата корпоративна данъчна сделка
Канадската контролирана частна корпорация (CCPC) е кутията, която искате да можете да отметнете; това е вид корпорация, която получава най -добрата корпоративна данъчна сделка .
Намаляването на малките предприятия за частните корпорации, контролирани от Канада
Най-голямото предимство на корпоративното данъчно облагане от това, че е частна корпорация, контролирана от Канада, отговаря на условията за приспадане на малък бизнес .
Това приспадане на корпоративния данък се изчислява, като се умножи процентът на приспадане на малък бизнес от 17% * от най-малкото
- активен бизнес доход на корпорацията (ред 400 за корпоративната данъчна декларация Т2)
- облагаем доход (ред 405)
- бизнеса си за годината (ред 410)
- намалената бизнес граница за годината (ред 425).
Сумата на корпоративното намаляване на малките предприятия след това се вписва в ред 430.
* Скоростта на приспадане се очаква отново да нарасне през 2018 г .:
- 18.5% към 1 януари 2018 г.
- 19% от 1 януари 2019 г.
Отстъпката за малък бизнес се отнася за първите 500 000 щатски долара на активен бизнес доход. (Вижте IT73R6 на агенцията за приходите на Канада : " Отстъпка за малкия бизнес" за повече информация.)
Други данъчни предимства за частните корпорации, контролирани от Канада
В допълнение към приспадането на малкия бизнес, квалифицираните КТКС имат право:
- допълнителен месец за изплащане на остатъка от дължимите данъци съгласно части I, I.3, VI и VI.1 за годината;
- увеличени данъчни кредити за инвестиции , които могат да бъдат напълно възстановени, за техните квалифицирани разходи за научни изследвания и експериментално развитие;
- правото на акционерите на освобождаването от капиталови печалби при предлагането на квалифицирани корпоративни акции от малък бизнес; и
- отлагане на облагаемата печалба на служителя, произтичаща от упражняването на опции върху акции, предоставени от CCPC ( IT-458R2: Канада-контролирана частна корпорация ).
Нека да разгледаме подробностите за някои от тези предимства на корпоративните данъци:
По отношение на разходите за научноизследователска и развойна дейност канадските частни корпорации могат да искат федерални кредити за научноизследователска и развойна дейност в размер на 35% (до максимум 3 милиона долара), за да намалят корпоративните данъци - много по-добра сделка, отколкото за други видове корпорации които могат да претендират за кредит от 15%.
Що се отнася до "правото на акционер", посочено в определението за CCPC по-горе, собствениците на акции в частни корпорации, контролирани от Канада, могат да искат освобождаване от капиталови печалби от 750 000 долара.
И както посочи Джак М. Минц в "Награждаващата стагнация" ( Financial Post) ,
"Доходът от малък бизнес с ниски данъци, разпределен като дивидент на собствениците с високи доходи, обикновено се облага с две до три и половина по-малко от доходите от заплата. Това важи за Алберта, Онтарио, Нова Скотия, остров Принц Едуард и Саскачеван. се превежда в данъчни спестявания от $ 8,000 до $ 14,000). "
Друг начин за разглеждане на корпоративните данъчни предимства на канадската частна корпорация е да се сравнят нетните корпоративни данъчни ставки. За частните корпорации, контролирани от Канада, които претендират за приспадане на малък бизнес, нетната данъчна ставка е 11% * , докато нетната данъчна ставка за други видове корпорации е 15%.
* Нетната данъчна ставка за CCPC е планирана да намалее за период от четири години, започвайки през 2016 г., както следва:
- 9,5% в сила от 1 януари 2018 г.
- 9% в сила от 1 януари 2019 г.
Очевидно е, че съществуват значителни предимства за корпоративните данъци, които са частна корпорация, управлявана от Канада. И така, какво трябва да направи една канадска корпорация, за да се квалифицира като КККД?
Какво представлява канадската контролирана частна корпорация?
Както подсказва името, канадската контролирана частна корпорация трябва да бъде частна. Той също така трябва да отговаря на всички изброени по-долу условия ( T4012: Ръководство за данък върху печалбата на корпорацията Т2 :
- това е корпорация, която е пребивавала в Канада и е била учредена в Канада или е пребивавала в Канада от 18 юни 1971 г. до края на данъчната година;
- не се контролира пряко или косвено от едно или повече лица, които не пребивават в страната;
- не е пряко или непряко контролирано от едно или повече публични дружества (различни от предписано дружество за рисков капитал, както е определено в Регламент 6700);
- тя не се контролира от канадска местна корпорация, която издава своите акции на определена фондова борса извън Канада;
- не се контролира пряко или косвено от комбинация от лица, описани в трите предишни условия;
- ако всички негови акции, които са собственост на чуждестранно лице, от публична корпорация (различна от предписаната корпорация за рисков капитал) или от корпорация с клас акции, регистрирани на определена фондова борса, са собственост на едно лице , това лице няма да притежава достатъчно акции, за да контролира корпорацията; и
- нито един клас акции от капитала не е регистриран на определена фондова борса.
Корпоративното данъчно планиране започва в началото
Ако възнамерявате да включите бизнеса си, струва си да се запознаете с различните видове корпорации от данъчна гледна точка и потенциални въпроси, свързани с корпоративния данък. Когато данъчното време се търкаля, канадската контролирана частна корпорация има определени предимства, от които може да се възползвате.