Цената на продадените стоки е изчисление на всички разходи, свързани с продажбата на продукт. Изчисляването на цената на продадените стоки за продукти, които произвеждате или продавате, може да бъде сложно в зависимост от броя на продуктите и сложността на производствения процес.
Цената на продадените стоки е изискуемото изчисление като част от вашата бизнес данъчна декларация. То намалява приходите ви от бизнеса и по този начин данъците върху бизнеса ви, така че е важно да го направите правилно.
Изчисляване на цената на продадените стоки - стъпка по стъпка
Това "как да" ще ви отведе в изчислението на един продукт, за да можете да видите как се прави и каква информация ще ви е необходима, за да предоставите CPA. Най-вероятно ще се нуждаете от CPA или данъчен специалист, за да изчислите COGS за данъчната декларация за вашия бизнес .
Преди да започнете, прегледайте тази статия относно информацията, от която ще се нуждаете, за да изчислите цената на продадените стоки. Ще трябва да знаете количествата на всеки компонент от уравнението. По принцип ще трябва да знаете сумите за начало и рекламни места и ще трябва да направите всички разходи за инвентара, закупени през годината. Освен това ще трябва да знаете кой метод за оценяване на инвентара искате да използвате от вашия счетоводител.
Първа стъпка: Основните компоненти на изчисляването на COGS
Основното изчисление е:
- Начало на разходите за инвентара (в началото на годината)
- Плюс допълнителна цена на инвентара (инвентаризация, закупена през годината)
- Минус, завършващ инвентара (в края на годината)
- Равен на цената на продадените стоки
Например:
$ 14,000 разходи за инвентара в началото на годината
+ 8 000 долара за допълнителна инвентаризация, закупена през годината
- $ 10 000 завършва инвентара
= 12 000 долара за продадени стоки.
Процесът на изчисляване на COGS ви позволява да приспаднете всички разходи за продуктите, които продавате, независимо дали ги произвеждате или ги купувате и препродавате.
В COGS са включени два вида разходи: директни и индиректни.
- Директните разходи са разходи, свързани с производството или покупката на продукта.
- Непреки разходи са разходи, свързани със складирането, съоръженията, оборудването и труда.
Стъпка втора: Определете преките разходи
Определете преките разходи, включително:
Разходи за закупуване на стоката за препродажба
Разходи за суровини
Разходи за опаковане
Работа в процес
Разходи за инвентара на готовите продукти
Консумативи за производство
Директни режийни разходи, свързани с производството (например комунални услуги и наем за производствени съоръжения)
Стъпка трета: Определете непреки разходи
Непреките разходи включват производствени материали и доставки
- Труд (за работници, които действително докосват продукта)
- Разходи за съхраняване / продажба на едро на продуктите
- Амортизация на оборудването, използвано за производството, опаковането или съхраняването на продукта
- Заплати на администратори, мениджъри, контролиращи производството
- Оборудване, използвано за административна работа (не за производство)
Стъпка 4: Определете разходите за оборудване
Разходите за съоръженията са най-трудни за определяне. Това е мястото, където има добра CPA . Вашата CPA трябва да отпусне за всеки отделен продукт процент от разходите за вашия обект (наем, ипотека, комунални услуги и други разходи) за съответния отчетен период (обикновено една година за данъчни цели) ,
Пета стъпка: Определете началния инвентар
Оборотът включва стоки на склад, суровини, незавършено производство, готови продукти и консумативи, които са част от стоките.
Вашият начален инвентар тази година трябва да е точно същият като крайната ви инвентаризация миналата година. Ако не, ще трябва да представите обяснение за разликата.
Стъпка шеста: Добавете покупки на елементи за инвентара
Повечето фирми добавят рекламни места през годината. Трябва да следите разходите за всяка пратка или общите производствени разходи за всеки продукт, който добавяте към инвентара. За закупените продукти съхранявайте фактурите и всякакви други документи. За направените от вас елементи ще ви е необходима помощта на CPA, за да определите цената, която да добавите към рекламните места.
Стъпка 7: Определете крайната инвентаризация
Крайните разходи за инвентара обикновено се определят чрез извършване на физическа инвентаризация на продуктите или чрез оценка.
Крайните разходи за инвентара могат да бъдат намалени за повредени, безполезни или остарели рекламни места . За повредени инвентаризации отчитайте прогнозната стойност. За безполезни инвентаризации трябва да представите доказателства, че са били унищожени. За остарялата инвентаризация трябва да покажете и доказателства за намаляването на стойността. Помислете дали дарявате остаряла инвентаризация на благотворителна организация .
Стъпка 8: Направете изчислението на COGS
На този етап имате цялата необходима информация, за да направите изчислението на COGS. Можете да го направите на електронна таблица или да помогнете на счетоводителя ви да ви помогне.
Методи за оценка на материалните запаси
Окончателният елемент, който трябва да се определи, е как е продаден инвентарът. Съществуват два приемливи метода за определяне на остатъка от инвентаризацията в края на отчетния период: LIFO (Last in, first out) или FIFO (first in, first out) .
Вашата CPA ще ви помогне да определите кой метод е най-подходящ за вашата бизнес данъчна ситуация. Ако промените метода си на оценяване , трябва да подадете заявление до IRS за одобрение. Например, ако това е първата година, в която фирмата Ви използва метода LIFO, трябва да подадете заявление до IRS, за да извършите тази промяна. Използвайте Формуляр 970 за IRS - приложение за използване на метода за инвентаризация на LIFO.
Разходи за продадени стоки за данъчни декларации за фирми
Процесът и формата за изчисляване на цената на продадените стоки и включването му в данъчната ви декларация за бизнес са различни за различните видове бизнес.
За едноличните търговци и едноличните дружества, които използват схема С, цената на продадените стоки се изчислява в част III и се включва в раздел "Приходи" (част I).
За партньорства, корпорации с множество членове, корпорации и корпорации S, цената на продадените стоки се изчислява на формуляр 1125-A. Тази форма е сложна и е добра идея да помолите своя данъчен специалист да ви помогне с това.
Някои допълнителни съвети за това изчисление
- ЗАПОМНЕТЕ: Можете да приспадате само разходите за продадени стоки, ако имате продажби. Ако купувате или правите продукти за продажба и не продавате продукти, не можете да приспадате тези разходи.
- Ако фирмата Ви има по-малко от 1 млн. Долара продажби / постъпления годишно, не е необходимо да отчитате рекламни места.
- За повече информация относно оценката на наличностите и цената на продадените стоки, вижте публикация на IRS 538 "Счетоводни периоди и методи".
- Не можете да използвате метода "по-нисък от разходите или пазара", ако използвате оценката на инвентара LIFO . Трябва да използвате метода "Стойност" за оценяване на инвентара (не "по-ниска от цената или пазара"), ако използвате метода за касова отчетност . Най-добре е да използвате метода на начисляване, ако имате инвентаризация.
Отказ от отговорност : Информацията в тази статия и на този сайт е предназначена да бъде обща, а не данъчна или правна. Всяка ситуация е различна и обстоятелствата се променят. Моля, потърсете помощ от данъкоплатеца или данъчен консултант, за да сте сигурни, че вашите изчисления са верни.
За повече подробности и специални обстоятелства относно изчисляването на цената на продадените стоки вижте тази статия от публикацията на IRS 334.
COGS в действие: Как да определим COGS на шивашки бизнес.