Ново данъчно право и благотворително даване
Законът за данъчната реформа от 2017 г. промени мястото на благотворителното отдаване. Стандартното приспадане почти се е удвоило за 2018 г. и след това. Новият приспадащ стандарт е $ 12,000 за сингли (от $ 6,350 за 2017) и $ 24,000 за двойки, които се регистрират съвместно (от $ 12,700).
Докато увеличаването на стандартното приспадане би трябвало да опрости подаването на данъчни декларации, това означава, че отделни данъкоплатци, включително собственици на предприятия, които не са корпорации, имат по-малко стимули да дават на благотворителни организации. Ако искате да дадете и да получите приспадане, трябва да посочите всички благоприятни приспадания с надеждата да получите над стандартната сума за приспадане.
Как се приспадат тези вноски и коя данъчна декларация те са приспаднати зависи от вида на организацията.
Как различните видове бизнес искат отстъпки за благотворителност?
Всички видове предприятия, с изключение на корпорациите, плащат данъци като преходни субекти . Това означава, че данъците върху бизнеса се предават на отделните собственици. Едноличният собственик например регистрира бизнес данъци като част от личното данъчно деклариране, като приспадането трябва да се извърши чрез личната част на декларацията, а не чрез графика C (раздел за подаване на данъчни документи).
Тази статия уточнява правилата за приспадане на благотворителните вноски за всеки тип бизнес (вж. По-долу). Статията също така обяснява какви видове удръжки се допускат и какви лимити.
Благотворителните организации трябва да бъдат квалифицирани
Първо, ако възнамерявате да дадете дарение на благотворителна организация, уверете се, че можете да заявите приспадането.
За да може вие или бизнеса си да се възползвате от приспадане за благотворителна организация, организацията трябва да бъде квалифицирана от IRS. За да бъде квалифицирана, дадена организация трябва да отговаря на конкретни изисквания и да отговаря на критериите за IRS. Използвайте тази организация, освободена от IRS, за да проверите дали дадена организация отговаря на изискванията.
Какво е подлежащо на приспадане и какво не е отстъпващо
Вие или вашият бизнес може да удържи:
- Касови вноски
- Подаръци на имущество или оборудване (наречени "в натура" вноски)
- Пробег и други пътни разходи, направени във връзка с работа в благотворителна организация, въз основа на определената от IRS стандартна пробега за благотворителна дейност.
Но не можете да приспаднете времето си или времето, когато вашите служители работят като доброволец за благотворителна организация, като например време, прекарано в служба за нестопанска цел или за местен United Way.
Ограничения за благотворителни дарения
IRS казва:
Касови плащания на организация, благотворителни или други, могат да бъдат приспаднати като бизнес разходи, ако плащанията не са благотворителни вноски или подаръци и са пряко свързани с вашия бизнес. Ако плащанията са благотворителни вноски или подаръци, не можете да ги приспадате като бизнес разходи. Въпреки това, корпорациите (различни от корпорациите S) могат да приспаднат благотворителните вноски в техните [лични] декларации за данък общ доход, при спазване на ограниченията ... Еднолични търговци , съдружници в съдружие или акционери в корпорация S могат да могат да приспадат благотворителни вноски направени от бизнеса им в график А (формуляр 1040) [върху личното им данъчно деклариране].
(Източник: IRS Publication 535: Business Expenses)
Вижте тази статия на IRS относно отчисленията за благотворителни вноски за повече информация.
Еднолични собствености
Ако сте едноличен търговец , данъците върху бизнеса Ви са записани в график С на личния си формуляр 1040. Вашият бизнес не може да прави отделни благотворителни вноски, защото единственият начин, по който физическите лица могат да приспаднат тези вноски, е в график А и трябва да сте в състояние да отбележете отчисления да ги вземе. Същото би било вярно и за едноличното дружество с ограничена отговорност, тъй като едноличната компания LLC регистрира данъци като едноличен търговец.
Партньорски вноски
Партньорството е специален случай, тъй като самото партньорство не плаща данъци ; доходите и разходите (включително приспаданията за благотворителни вноски) се предават на партньорите на техните индивидуални график К-1 всяка година.
Така че, ако партньорството прави благотворителен принос, всеки партньор взема процентно съотношение от приспадането по неговата лична данъчна декларация. Например, ако партньорството има три равностойни партньори и дарява общо 1 500 долара за благотворителност за една година, партньорите могат да претендират за $ 500 от благотворителни удръжки.
Тъй като даряването на парични средства или имущество намалява стойността на партньорството, всеки даряващ партньор трябва да намали лихвения си дял от стойността на дарението. Например, ако едно партньорство дарява офис мебели на благотворителна организация, стойността на тези мебели вече не е собственост на партньорството, така че трябва да се извадят от книгите, което намалява общата стойност на партньорството.
Намаленията за благотворителни вноски на членовете на еднократно дружество с ограничена отговорност работят същите като при партньорство.
S Corporation вноски
Дружеството на S работи като партньорство, като отделните акционери получават график K-1, показващ своя дял от всякакви благотворителни вноски от корпорацията.
Корпоративни вноски
Тъй като корпорацията е отделен субект от собствениците, корпорацията може да прави благотворителни вноски от свое име и да вземе отчисления за тези вноски. Отчисленията са включени във формуляра за корпоративен данък върху дохода (формуляр IRS 1120).
Специална бележка за непаричните вноски
Ако лично сте направили непарични вноски над $ 500 за всяка година, трябва да подадете формуляр 8283 с вашата данъчна декларация, като предоставите информация за дарената собственост.
Отказ от отговорност: Тази статия е предназначена да ви предостави обща информация, за да започнете да учите за конкретна данъчна тематика. Нищо в тази статия или други статии от този сътрудник не трябва да се счита за данъчен или правен съвет. Ако имате въпроси относно възможността за приспадане на благотворителни вноски, консултирайте се с вашия данъчен специалист.