Всеки бизнес, малък или голям, трябва да вземе решение как и кога да записва приходите и разходите. Двете опции за този запис се наричат "парични средства" и "начисляване".
За данъчни цели, ще трябва да вземете това решение за бизнеса си, преди да подадете първото си данъчно деклариране .
Как функционира касовото осчетоводяване
При касовото отчитане транзакцията се записва, когато парите всъщност се променят.
Приходите се записват, когато получавате парите, а разходите се записват, когато са платени.
Пример 1: За доходна транзакция , ако извършвате услуга и таксувате клиент, записвате прихода за целите на касова отчетност само когато сте получили плащането за тази услуга. Ако изпратите фактура на 12 август и не получите плащане до 1 септември, записвате плащането на 1 септември.
Пример 2: За разходна транзакция може да получите сметка за телефонна услуга, но в касова отчетност не записвате разходите докато не платите сметката си . ако получите 15 август и не плащате сметката до 1 септември, не записвате разхода до 1 септември.
Pro и Con: Калкулацията е по-лесна за запомняне и запис, тъй като тя следва вашата сметка за проверка на бизнеса. Когато продажбата се запише в текущата ви сметка, тя се записва в бизнеса Ви.
Но методът на касовото отчитане може да не показва истинската картина на Вашата бизнес дейност, тъй като месецът, в който сте били зает или бавен, е различен от месеца, в който сте получили парите.
Как работи счетоводството с начисляване на данъци
При счетоводното отчитане на текущо начисляване транзакцията се записва, когато се получи (установи) чрез изпращане на фактура или получаване на сметка.
В Пример 1: При доходна транзакция, използвайки метода на начисляване, бихте записали приходите, когато работата е завършена или продуктът е получен; че сте спечелили плащането. В горните примери доходът за вас се записва, когато изпратите сметката, въпреки че все още не сте платени. Разходите се записват, когато получите сметката, въпреки че не сте платили.
В Пример 2: За разходна транзакция. Когато получите сметка за разход, това се счита за разход за данъчни цели. Така че можете да го удържите за тази година, дори ако все още не сте платили сметката.
Pro и Con: Начисляването на текущо начисляване е по-объркващо, но показва по-точно месечната Ви бизнес дейност.
Настройване на метода за отчитане
Повечето малки компании използват касовия метод на осчетоводяване, тъй като е по-лесно и по-лесно да се определи кога да се записват приходите и разходите. Трябва да използвате метода на начисляване, ако
- вашият бизнес има продажби от над 5 милиона долара годишно, или
- Вашият бизнес запаси инвентаризация на артикули, които ще продадете на обществеността и вашите брутни постъпления са над 1 милион долара годишно.
"Като цяло, ако произвеждате, купувате или продавате стоки, трябва да поддържате инвентар и да използвате метода на натрупване за продажби и покупки на стоки."
Описът включва всички стоки, които продавате, както и доставки, които физически ще станат част от предмет, предназначен за продажба.
Транзакции в края на годината и счетоводен метод
В края на фискалната година трябва да се има предвид счетоводното отчитане на паричните потоци и текущо начисляване в момента на извършване на транзакциите. Ето как:
- Доходи Ако сте на счетоводно отчитане на начисляване и искате доход през текущата година, изпратете сметки преди края на годината. Ако искате да забавите доходите, не изпращайте сметки до края на следващата година. За касова отчетност, плащайте сметката през годината, в която очаквате най-малкият общ доход.
- Разходи Поемайте разходите в годината, в която искате тези разходи да се отчитат, за да намалите данъците си. Не е задължително да плащате сметката през тази година, ако използвате счетоводно отчитане на текущо начисляване.
Не-колекционерски сметки / лоши дългове
При метода на начисляване, ако имате клиенти, които не са ви платили, може да сте в състояние да отпишете или да намалите данъците си за тези лоши дългове.
Като пример, да кажем, че имате клиент, който сте фактурирали през февруари. Направили сте многократни опити да съберете парите и в крайна сметка сте решили, че този клиент няма да плати. Ако използвате метода за счетоводно отчитане, вече сте регистрирали продажбата. Преди края на годината можете да вземете тази несъбираема сума от доходите си, като по този начин намалите брутния си доход и данъчната си отговорност.
За повече информация
За повече информация относно ограниченията на IRS за счетоводните методи вижте този раздел на публикация на IRS 538: Счетоводни периоди и методи.
Отказ от отговорност: Информацията в тази статия не е предназначена за данъчни или правни консултации. Ако не сте сигурни за това кой метод на осчетоводяване да изберете, проверете при вашия професионален данъчен консултант.