Да бъдеш личен бизнес с услуги има сериозни данъчни последици
В Канада корпорация за лични услуги е:
> "фирма, която корпорация осъществява, за да предоставя услуги на друго предприятие (като лице или партньорство), което обикновено изпълнява служител или служител на това предприятие" (T4012 - T2 Corporation Guide Tax Tax , Chapter 4, Canada агенция).
Безскрупулно не искате Канадската агенция за приходите да решава, че корпорацията ви отговаря на тази дефиниция, тъй като корпорацията за лични услуги не може да претендира за някоя от стандартните бизнес разходи , включително отстъпката за малкия бизнес .
Това е така, както обяснява Ръководството на CRA, че лицето, предоставящо тези услуги от името на корпорацията, се нарича включен служител (не изпълнител ).
Веднага вашите умствени аларми трябва да звънят като луд, защото, както знаете, това е основното разделение на данъка върху доходите , служител срещу бизнес лице. Бизнесмените (независимо дали са еднолични търговци или корпорации ) имат много по-големи потенциални данъчни удръжки , отколкото служителите.
Агенцията за приходите на Канада обикновено разглежда четири въпроса, за да определи дали дадено лице е служител или независим изпълнител:
- контрол
- Собственост на инструменти
- Шанс на печалба / риск от загуба
- интеграция
Вие сте изпълнител или служител? предоставя подробни обяснения за всяка от тези точки.
Но това може да е безсмислено по отношение на определянето дали дадена корпорация се смята за бизнес с лични услуги.
Изглежда, че всичко, което се изисква за малка корпорация да се счита за лична корпорация за услуги, е:
1) че лицето, извършващо услугите (вие) или всяко лице, свързано с вас, е определен акционер на корпорацията (лице, което притежава най-малко 10% от емитираните акции от всеки клас капитал в корпорацията или свързано корпорация, пряко или непряко, по всяко време на годината);
2), че "разумно бихте били считани за служител или служител на предприятието, което получава услугите", ако не за съществуването на корпорацията.
Можете да видите, само ако прочетете последната двойка изречения, колко трудно би било за човек с корпорация, която има един единствен акционер, който прави бизнес с една компания, за да докаже противното.
От гледна точка на правителството просто призоваването на служител за нещо друго не означава, че всъщност не е служител - особено когато прави точно това, което един служител би направил.
Корпорациите, които изведнъж се считат за лични корпорации, не само губят благоприятното си данъчно предимство, че могат да поискат бизнес разходи , но също така стават несъответстващи на намаляването на данъка върху малките предприятия, като губят благоприятната си данъчна ставка върху първите 500 000 щатски долара активни доходи.
За да стане още по-лошо, фирмите за лични услуги нямат предимство при отлагане на данъците; за данъчните години, приключващи на 31 октомври 2012 г. и по-късно, федералната данъчна ставка се е увеличила до 28% от 15% (плюс приложимия провинциален данък).
В исторически план този въпрос е (и все още е) от особено значение за ИТ консултанти. Питър Ковеси съобщи, че хиляди местни ИТ консултанти са изправени пред тежки данъчни преоценки, тъй като Канадската агенция за приходите преразглежда отношенията им с агенциите за персонала, които помогнаха да се свържат с федералното правителство (таксуването на ИТ консултанти, Ottawa Business Journal ).
ИТ консултантите (и други видове консултанти) основно се намират в стената за вграждане. Ако не се включат, персоналните агенции и корпорациите няма да ги наемат. Но ако го направят, те може да не изглеждат "достатъчно корпоративни" за агенцията за приходите на Канада и да бъдат обложени с данъчни санкции. Някои консултанти, според статията на Peter Kovessy, свързани по-горе, са се сблъскали с данъчни оценки от до 50 000 долара, когато вземанията им за приспадане на малкия бизнес и разходите за бизнеса са били отхвърлени. Така или иначе, те са извън джоба.
Независимо дали Агенцията за приходите на Канада все още провежда активна "репресия" по такива бизнеси, всяка малка корпорация, която продава услугите на дадено лице на друг бизнес, рискува да бъде разглеждана като бизнес с лични услуги.
Прочетете повече за проблема с канадската корпорация за лични услуги и как можете да я избегнете в обявената корпорация за персонални услуги, която наистина може да ви струва .
Известен също като: бизнес с персонални услуги
Примери: Мич беше опустошен, когато корпоративните му данъци бяха преоценени и той трябваше да плати хиляди долари на гърба на данъци, защото корпорацията му се оказва лична фирма за услуги.