Важна забележка: IRS прави ясно, че ако използвате услугата за заплати или някой друг, за да извършвате своята работна заплата, включително отчети и депозити, това не ви освобождава като работодател от отговорност да видите, че данъчните декларации се подават своевременно и че всички данъци се плащат правилно и навреме.
Какви данъци върху заплатите трябва да платя?
Федералните и държавните данъци върху заплатите включват:
- Федералните и държавните данъци върху доходите, които трябва да се удържат от заплатата на служителите и да се изплащат на федералните данъци върху доходите и държавите (държавните данъци върху доходите), както се изисква от закона.
- Данъците FICA (данъци върху социалната сигурност и Medicare ), удържани от заплатата на служителите и съпоставени от работодателите. Данъците по FICA трябва да се плащат половин седмично или месечно, в зависимост от размера на вашата работна заплата и да се отчитат три пъти на формуляр 941 .
- Федералните данъци за безработица, които се плащат въз основа на брутното заплащане на всички служители. Тези данъци се плащат на тримесечие или на година и се отчитат във формуляр 940.
- Държавните данъци за безработица , събрани, отчетени и платени съгласно държавните закони.
Други задължения за данък върху заплатите, включително годишна заплата и данъчна декларация за служители на формуляр W-2 и договорно наети служители на формуляр 1099 .
Наказание за възстановяване на доверителния фонд
Наказанието за възстановяване на доверителния фонд е наказание, наложено на предприятията, които събират пари, отчитат тези пари и плащат тези пари на данъчните субекти.
Данъците върху продажбите са данък TFRP, както и данък върху заплатите. TFRP може да бъде наложена от IRS за:
- Умишлено неуспех при събирането на данъци,
- Умишлено неизпълнение на задължението за плащане и плащане на данък, или
- Умишлен опит по какъвто и да е начин да се избегне или да победи данъка или плащането му.
Обърнете внимание на използването на термина "умишлен", който е определен от IRS като "умишлен, умишлен, доброволен и знаещ, различен от случаен.
"Волята" е отношението на отговорно лице, което със свободна воля или избор или умишлено пренебрегва закона, или е напълно безразлично към неговите изисквания. "В някои случаи безразсъдно пренебрегване на очевидни факти ще бъде достатъчно, за да покаже воля.
Лична отговорност за данъци върху заплати
Вие като отговорна страна за вашата компания може да бъде лично отговорен за умишлено неспазване на данъка върху заплатите и заплащането на служителите или да плати приспаданите данъци върху доходите и други данъци върху заплатите на федералните и държавните агенции.
Какви са санкциите?
Санкциите са сложни; този списък е кратък и общ. За повече подробности относно санкциите вижте публикация на IRS 15: Данъчно ръководство на работодателя . Тези санкции са за данъци по формуляр 941 (данъци при източника и FICA), но могат да се прилагат и за други подобни форми.
Неспазване на формуляр 941 и други подобни формуляри: 2% закъснение 1-5 дни, 5% закъснение от 6-15 дни, 10% закъснение с повече от 16 дни или 10 дни след първото уведомление от IRS, максимум 15%.
Наказание за възстановяване на доверителния фонд за неплащане на дължими данъци върху заплатите, наложени на отговорната страна. IRS казва: "Ако доходите, социалното осигуряване или данъците на Medicare, които трябва да бъдат удържани, не се удържат или не се изплащат, вие [като отговорна страна] може лично да бъдете отговорна за наказанието за възстановяване на доверителния фонд".
Не забравяйте, че TFRP е 100% от неплатения данък (доход, социално осигуряване и Medicare). В допълнение към санкциите, лихвата се начислява от датата на падежа.
Какво да направя, ако направя депозити късно? Как се прилагат депозитите?
Депозитите се прилагат към последния пасив. Да приемем, че трябва да направите депозит от $ 1500 всеки месец. Вие не правите Вашия 15 март депозит, но вие направите депозит от $ 2000 на 15 април, за да наваксате. $ 1500 се прилага на 15 април и $ 500 до 15 март. Може да ви бъде наложена глоба за $ 1000, депозирана за 15 март.
Други видове санкции, свързани със заплати
- Дори ако можете да докажете, че не сте платили или съобщихте, че данъците не са "умишлени" и не се налага да плащате наказанието за възстановяване на доверителния фонд, все още можете да се възползвате от глоби за закъснели плащания.
- Също така може да бъдете санкционирани за неплатени данъци върху заплатите, ако не сте класифицирали работниците като независими изпълнители, а като служители .
- Ако не сте подготвили формуляри W-2 за служители и ги предоставите в крайния срок (края на януари за предходната година), може да ви бъде наложена глоба от 50 лв. За всяко изявление, което трябва да е изпратено или което е било неправилно подготвено.