Служителите подаряват добра идея както за служителите, така и за работодателите
CRA (Агенция за приходите на Канада) Данъчни правила за подаръци на служители
Общото правило за АКР е, че всички подаръци, дадени на служителите, се считат за облагаеми доходи от Канадската агенция за приходите, с изключение на следните изключения:
- Служителите могат да получат до $ 500 (в справедлива пазарна стойност) непарични подаръци за една година.
- Служителите могат да получат непаричен подарък като признание за продължителна услуга, оценена на по-малко от 500 щатски долара веднъж на всеки пет години .
- Предоставяни от работодател страни или социални събития, където цената е $ 100 на човек или по-малко.
- Храна или други услуги, свързани с работата, като срещи, обучения и др.
- Безцелни предмети като кафе / чай, леки закуски, чаши, тениски, шапки и др.
Годишните и дългосрочните награди се считат за отделни, което може да се получи и през същата година.
Всичко, надхвърлящо сумата от 500 щ.д., се счита за облагаемо обезщетение, за което работодателят може да се наложи да направи приспадане на източника (за пълен списък на облагаемите обезщетения и приспаданията на източниците, вж. Таблицата "Обезщетения и надбавки" на АКР).
Две добри неща за тази политика върху доходите на служителите:
- Няма ограничение колко подаръци служителят получава през дадена година;
- Малките подаръци не се броят. Чаши, шоколади, плаки и т.н. не са включени в лимита от $ 500.
Има обаче определени ограничения. Ако искате да използвате вашите подаръци за служители като данъчни облекчения в Канада, трябва:
1) Внимавайте какво давате като работодател. Артикули като сертификати за подарък или запаси, които лесно се превръщат в парични средства, ще се считат за облагаеми доходи на наети лица от Канадската агенция за приходите (CRA), както и награди и бонуси, свързани с изпълнението.
Това включва:
- Подаръчни карти / сертификати.
- Награди, които включват храна или настаняване на работодател. Например, като бонус изпращате служител и семейството му на екскурзия до Дисниленд.
- Парични или непарични награди от производители, предоставени на дилъри, които са прехвърлени на служители.
- Точки за пътуване, настаняване и други награди.
- Подаръци, дадени от производителите на служители на дилъри.
2) Уверете се, че подаръците на служителите се дават за "правилните причини". Правилата на Агенцията за приходите на Канада за подаръци и награди гласят, че:
"Дарът трябва да бъде за специален повод, като религиозен празник, рожден ден, сватба или раждане на дете ... Ако дадете на служителя си непаричен подарък или награда по някаква друга причина, това правило не се прилага и трябва да включите справедливата пазарна стойност на подаръка или наградата в доходите на служителя. "
Обаче, данъчен пауза е данъчен пауза и докато сте в рамките на ограниченията, тази канадска политика за данък върху доходите на служителите може да направи изчисляването на тези просрочия Т4 малко по-лесно и да осигури приятно данъчно приспадане за вашия бизнес .
Предоставени от работодателя опции за акции
Съвсем често е обичайно работодателите да предоставят опции за акции, планове за закупуване на акции или бонуси под формата на акции в компанията на служителите като обезщетение.
Той обикновено се възприема като печеливша, тъй като служителите са мотивирани да се представят на най-високо ниво, когато имат пряк финансов интерес към предприятието. Опциите или споделянето на подаръци / покупки позволяват на служителя (служителите) да придобиват акции в компанията на по-малко от справедлива пазарна стойност с цел да ги продадат на бъдеща дата за печалба.
Собственият капитал, придобит по този начин, се счита за облагаема полза от Канадската агенция за приходите; обаче, ако дружеството е канадска контролирана частна корпорация, обезщетението не се декларира, докато не се упражняват опциите или не се продава или продава.
Например, като бонус за отлично представяне, давате на своя най-добър продавач опция да закупите 1000 от акциите на компанията на цена от 5 долара за акция. Няколко години по-късно продавачът упражнява опцията да закупи акциите на цена от 5 долара на акция, но сега акциите се оценяват на 10 долара на акция.
В този случай продавачът е спечелил 5000 долара за оценката на акциите и трябва да декларира $ 5000 за приходи от работа. Работодателят ще трябва да регистрира 5000 долара като облагаема полза върху отчета за Т4 на служителя за годината, през която е упражнена опцията.
Ако акциите се дават на служителя директно или дисконтират чрез план за покупка на акции, се прилагат и правилата за облагаемите доходи. Това може да бъде отложено, докато акциите бъдат продадени, а ако акциите са държани в продължение на най-малко две години, служителят може да поиска 50% отстъпка от обезщетението.
Обезщетения за служители и възстановени суми
Можете също така да предоставите на служителя необлагаеми надбавки и възстановявания, като например:
- Бизнес използване на превозно средство - работодателят може да възстанови на служител, че използва собственото си превозно средство за бизнес цели, при условие, че спазвате разумни насоки за квоти за километър на CRA. Неподходящите проценти по километър ще се считат за облагаеми доходи.
- Плащания за пътни разходи (като храна) за дейности, извършвани от името на бизнеса. Служителят трябва да следи разходите и да изпрати доклад за разходите (с разписки) на работодателя. Работодателят може да предостави на служителя аванс за разходи.
Вижте също:
Канадския данък върху доходите и вашият малък бизнес
Най-пренебрегваните данъчни облекчения за малките фирми в Канада