Правилата за разделяне на доходите в Канада
И докато Family Tax Cut, който позволява на хората да разделят доходите си със съпруг за данъчен кредит до 2000 долара е изчезнал, фирмите все още имат достъп до стратегии за разделяне на доходите, които могат да доведат до значително намаляване на данъците.
Има по същество два начина, по които можете да разделите дохода си от бизнеса :
1), като плащате част от нея на членове на семейството като заплата или заплата
2) като прехвърлите част от доходите си на членове на семейството чрез дивиденти
Разделяне на доходите чрез изплащане на заплата или заплати
Като канадски собственик на бизнес, можете да намалите реалния си доход, като наемете съпруг / съпруга и / или деца като служители и прехвърляте част от бизнеския си доход под формата на заплата или заплата.
Да предположим например, че нетният доход на бизнеса ви е 75 000 долара. Но вашият съпруг работи в бизнеса през цялата година и му плати заплата от 30 000 долара. Вашият нетен доход спада до 45 000 щатски долара - значителни данъчни спестявания за вас. И тъй като доходите на вашия съпруг от 30 000 долара се облагат с още по-нисък данък върху дохода, вие получавате всъщност спестявания от двоен данък.
И канадските спестявания на данък върху доходите не са единствените предимства на тази данъчна стратегия. Тъй като вашият съпруг вече има доход, той или тя ще допринася за КЗП и може да допринесе за RRSP , като ви помага да изградите по-удобно пенсиониране.
Правилата за разделяне на доходите в Канада чрез наемане на семейство
1) Вашият съпруг трябва действително да работи за бизнеса. Това означава, че той или тя трябва да има определени задължения, които той или тя изпълнява, точно както всеки друг служител. И като работодател, трябва да поддържате и поддържате необходимите записи на служителите .
Просто казвайки, че вашият съпруг е работил за вас миналата година и не сте стигнали до номер, който ви харесва.
2) Като работодател трябва да платите на съпруга си заплата или заплата, съизмерима със заплатата или заплатата, която ще плащате на всеки друг, за да вършите същата работа. Не можете да му платите 70 000 долара, за да извършвате основни административни задачи, например подаване и отговаряне на телефоните . Ако вашият съпруг работи за вас като офис помощник, трябва да му платите ставка, равна на това, което правят другите помощници в офиса.
Съхраняването на записи на служителите и изплащането на съпругата си на подходяща заплата или заплата е малка цена, която обаче трябва да платите за такива мощни канадски доходи от данък върху доходите. Ако вашият съпруг или дете вече не е ваш служител , може би е време да мислите сериозно за това, което той или тя може да направи за вашия бизнес.
Разпределяне на доходите чрез дивиденти
Ако вашият бизнес е включен (вж. Избор на форма на бизнес собственост ), друг начин за разделяне на доходите е да изплащате дивиденти на вашия съпруг и деца. Голямото нещо за тази данъчна стратегия е нейната гъвкавост; размерът на дивидентите и получателите им може да варира от година на година в зависимост от това колко доходи искате да разпределите, за да намалите данъчната ви граница.
За да разделите доходите си с дивиденти, трябва да учредите корпорацията си така, че вашият съпруг и децата да са акционери; тогава можете да разпределяте дивиденти между членовете на семейството, за да намалите данъчната тежест. Имайте предвид, че тъй като дивидентите се изплащат на собствениците на акции, членовете на семейството не трябва да бъдат служители на бизнеса, за да получават дивиденти (въпреки че могат да бъдат и служители на бизнеса и да получат заплата, както и дивиденти на акционерите).
Вашата корпорация може да бъде структурирана така, че да има допълнителни класове акции без право на глас за членовете на семейството. Това е особено полезно за децата, тъй като акционерите без право на глас могат да получават дивиденти, но нямат право да участват в решения, свързани с фирмената политика. За повече информация относно структурирането на собствеността върху акции вижте Как да настроя класове дялове за моята нова корпорация?
и Устав .
Правилата за пенсиониране на доходи в Канада чрез изплащане на дивиденти на семейството
Правилата за разделените доходи, получени чрез дивиденти, се променят към данъчната година 2018.
Просто казано, сегашният данък върху разделените приходи, който прилага най-високата пределна данъчна ставка (понастоящем 33% федерално плюс провинциален данък по време на писането) за разделяне на доходите, получени от някои членове на семейството на възраст под 18 години, се разширява, за да обхване някой член на семейството на възраст над 18 години - като по този начин се елиминира предимството, че данъкът върху разделянето се облага с по-ниска пределна ставка.
Така че ключът към използването на този метод за разделяне на доходите сега е да се гарантира, че дивидентите няма да отидат на членове на семейството с по-ниски доходи, които ще бъдат засегнати от данъка върху разделените приходи, като обърнат внимание на изключенията и гарантират, че тези членове на семейството следват правила.
Например, ако членът на семейството, който получава дивидента, е навършил 18 години или повече, дивидентът няма да бъде повлиян от данъка върху разделените приходи, ако идва от "изключен бизнес",
"Свързан бизнес, в който физическото лице е участвало активно в редовна, непрекъсната и съществена база (" Активно ангажирана ") в дейностите на бизнеса през данъчната година или през петте преди данъчни години на физическото лице."
"Едно лице ще се счита за активно ангажирано, ако лицето работи в бизнеса поне 20 часа на седмица по време на частта от данъчната година на физическото лице, което извършва дейността, или отговаря на това изискване за пет предходни години ( Вж. Ръководство за прилагане на правилата за разделяне на доходите на възрастни , Канадската агенция за приходите).
Ако бизнесът Ви е сезонен, членът на семейството трябва да е работил само 20 часа седмично по време на частта от годината, в която е работил вашият бизнес.
Другите изключения са:
- "Съпругът на собственика на фирмата, при условие, че собственикът е допринесъл в значителна степен за бизнеса и е на 65 или повече години. Като признаване на специалните предизвикателства, свързани с планирането на пенсиониране и управлението на доходите при пенсиониране, новият подход към опростяването на доходите ще бъде по- съществуващи правила за разделяне на пенсионните доходи, което отразява и факта, че дадена фирма може да играе важна роля в подкрепата на собственика си при пенсиониране.
- Възрастни на възраст 25 или повече години, които притежават 10% или повече корпорация, която получава по-малко от 90% от своите доходи от предоставянето на услуги и не е професионална корпорация.
- Лица, които получават капиталови печалби от квалифицирани корпоративни акции с малък бизнес и квалифицирани стопанства или риболовни имоти, ако не подлежат на най-високата пределна данъчна ставка върху печалбите съгласно съществуващите правила "(Канадската агенция за приходите)
Можете да научите повече за това как да поставите силата на разделяне на доходите да работи за вас, като говорите с вашия счетоводител .