Нетната оперативна загуба (НОЛ) е резултат от ситуацията, в която бизнес или физическо лице има по-високи данъчни удръжки, отколкото има облагаем доход. В този случай бизнесът има отрицателен доход или нетна оперативна загуба. Това е лошата новина. Но добрата новина е, че може да сте в състояние да вземете тази нетна оперативна загуба и да я преместите в данъчна година, през която сте реализирали печалба (всъщност, нетен оперативен доход) или през предходни години, или в бъдещи години.
За да имате NOL, вашата загуба обикновено трябва да бъде причинена от приспадания, дължащи се на разходи от:
- Бизнес (но вижте ограниченията за загуби в зависимост от типа бизнес по-долу)
- Вашата работа като служител
- Загуби в резултат на жертви или кражби
- Преместване на разходи или
- Наем на имот.
Повечето нетни оперативни загуби са свързани с загуби от дейността . За да бъдат взети предвид, тези загуби от дейността трябва да бъдат включени в индивидуалната данъчна декларация на собственика. Поради това нетната оперативна загуба се прилага само за предприятията, които са прехвърлени , включително за едноличните търговци. IRS твърди, че като цяло партньорствата и корпорациите S не могат да претендират за нетни оперативни загуби, но отделните партньори или собственици на корпоративни организации могат да изчислят своя дял от загубата по индивидуалните си данъчни декларации. Нетната оперативна загуба за корпорациите е различен тип загуба и не е включена в тази статия.
Някои бизнес разходи не могат да се използват за изчисляване на нетна оперативна загуба.
Например, загубите от бизнеса с домашни разходи са ограничени до тези, които компенсират доходите.
Нетните нетни загуби от дейността, свързани с фалити, не са включени в тази статия.
Какво да направите, ако имате нетна оперативна загуба
Ето преглед на процеса на намиране и поемане на нетна оперативна загуба:
- Първо, попълнете личната си данъчна декларация (включително график C за бизнеса си, ако е приложимо), за да стигнете до линия 41, доходите си от изключения.
- След това трябва да изключите конкретни елементи от данъчната си декларация, за да сте сигурни, че можете да включите всичко. Ще трябва да изчислите точната сума на нетната оперативна загуба за тази година.
- След като установите, че имате нетна оперативна загуба, можете да определите дали да отнесете загубата към предходна година (или години) или да я препратите към бъдеща година (или години)
Изчисляване на нетната оперативна загуба
Загубата от вашия бизнес е само една част от изчислението на нетната оперативна загуба. За целите на изчисляването на личната данъчна декларация (формуляр 1040):
- Изчислете коригирания брутен доход (ред 37 на формуляр 1040)
- Извадете стандартните или разбити приспадания, в зависимост от това кое от двете е приложимо.
- Полученото количество, на линия 41, може да бъде нетна оперативна загуба.
Следващата стъпка е да разгледате внимателно елементите, които попадат в загубата. Някои не могат да бъдат включени. Например, не можете да включите;
- Удръжки за лични освобождавания
- Капиталови загуби, надхвърлящи капиталовите печалби
- Неубийствени удръжки в сравнение с небанковия доход.
- Отчислението на нетната оперативна загуба и
- Приспадане на вътрешните производствени дейности.
- Има и други приспадания, които не можете да включите. Вижте IRS Publication 536 за повече подробности.
Можете да видите цялото изчисление във формуляр 1045 на IRS , по-конкретно в график А. Имайте предвид, че заглавието "Предварително възстановяване на средства" означава "бързо възстановяване" чрез пренасяне на загуби.
Ако изглежда, че имате нетна оперативна загуба, тогава имате опцията
Преместване на нетна оперативна загуба за минимизиране на данъците
Нетната оперативна загуба за една година може да се използва за минимизиране на данъчните печалби за една или повече години.
Нетните оперативни загуби могат да бъдат пренесени обратно (използвани за компенсиране на печалбата през предходни години) за определен брой години или пренесени (използвани за компенсиране на печалбата през следващите години) в зависимост от регламентите на IRS, действащи към момента на загубата.
Вижте тази статия, която обяснява разпоредбите за данъчно облагане и данъчни преводи и как те работят.
За повече подробности относно нетната оперативна загуба, ограничения и изчисления, вижте публикацията на IRS 536.
Получаване на помощ за нетните загуби от оперативни загуби
Както можете да видите от тази кратка дискусия, процесът на определяне, изчисляване и преместване на нетната оперативна загуба е сложен. IRS има ограничения и ограничения за този процес и сумите, които можете да пренесете напред и да върнете обратно. Ако смятате, че имате нетна оперативна загуба и искате да го използвате, за да намалите данъците, да получите помощта на квалифициран данъчен специалист.