Тъй като дружество с ограничено задължение (LLC) с повече от един член подаде данъчна декларация за партньорство, дистрибутивен дял се отнася и за членовете на LLC.
Разпределителният дял се прилага и за собствениците на корпорации S, въз основа на процентния им дял в акциите, собственост на корпорацията S.
Как се определя разпределителният дял
Разпределението на разпределителните дялове обикновено се определя от споразумението за партньорство, което включва разпределението на общия нетен доход за годината за всички партньори в размер на 100%.
Ако няма споразумение за партньорство, разпределителният дял на всеки партньор се основава на неговата или нейната собственост върху съдружието, изчислен от капиталови вноски, дялове в икономически или облагаеми доходи на дружеството и права на съдружниците на активите на съдружниците, ако дружеството бъде ликвидирано продадени или в несъстоятелност). Не се получава удържане от разпределителния дял на партньора, така че цялата сума се облага с данък заедно с други доходи от личната данъчна декларация на партньора.
Разпределителен дял и данъчната декларация на собственика
График K-1 е документът, използван за показване на разпределителния дял на съдружник в партньорство, член на LLC или собственик на S Corporation.
Списъкът K-1 не се използва за едноличен търговец или LLC само с един член, защото в тези случаи целият нетен доход на бизнеса, изчислен с помощта на Схема C, отива на едноличния собственик.
Например, ако има три партньора в партньорство, може да има 30% дял, друг 50% дял, а третият - 20%.
След това доходите ще се разпределят между партньорите въз основа на техния дял.
Данъчно облагане на разпределителните акции
Процесът за определяне на разпределителния дял на партньора работи по следния начин:
- Данъчната декларация за партньорство е изготвена на формуляр 1065, в края на фискалната (финансова и данъчна) година на партньорството.
- Тогава общият нетен доход (печалба) за партньорството се разпределя между партньорите, според разпределителния дял на всеки партньор. Обърнете внимание, че партньорите се облагат с данък върху нетния доход на дружеството, въпреки че отделен партньор може или не е получил разпределения от дружеството през годината.
- За всеки партньор е изготвен график K-1, показващ разпределящия му дял за годината.
- Индивидуалният партньор включва дохода или загубата, посочени в списък К-1, върху неговата или нейната лична данъчна декларация за годината.
- Данъчната декларация за партньорство е подадена като информационна декларация, включително копия на всички документи на Schedule K-1 за всички партньори.
Данък за самостоятелна заетост
Индивидуалните партньори трябва да плащат данък за самостоятелна заетост (Социално осигуряване и Medicare) въз основа на разпределителния си дял в партньорството, както е показано в списък K-1, а не на суми, получени от партньорството през годината.
Корпоративните акционери не плащат данък върху самостоятелната заетост, защото са акционери, а не собственици.