Бизнес загуби за еднолични собственици, партньорства и LLC's
В тази статия ще разгледаме как се определят загубите за различните видове бизнес и как те засягат данъците за собствениците на фирми.
Първо, ще обясня по принцип, а след това ще ви дам подробности за бизнеса, който има данъчно задължение (т.е. техните бизнес печалби и загуби са включени в личната данъчна декларация).
Бизнес загуби за корпорации
Собствениците на корпорация не се облагат директно с печалбите и загубите на бизнеса, тъй като корпоративните данъци са отделни от тези на собствениците на предприятия. Собствениците на корпорация са акционери; те се облагат с данъци върху разпределенията (дивиденти). Няма дивиденти, няма дължими данъци.
Бизнес загуби за прехвърлящи организации
Както бе споменато по-горе, за някои видове бизнес, приходите и загубите от бизнес преминават към личната данъчна декларация на собственика. Тези бизнес типове са:
- Еднолични собственици и LLC на едноличен собственик (наричани еднолични LLC ), които изчисляват бизнес данъци по Схема C и
- Партньорства , S корпорации и многочленни LLC, които изчисляват бизнес данъци върху данъчна декларация за партньорство.
Определяне на нетни загуби от дейността
Вашите общи доходи и загуби от всички бизнес и лични източници се събират върху Вашата лична данъчна декларация. Нетната оперативна загуба може да бъде изчислена, като се използват специфични IRS методи. Ако имате нетна оперативна загуба, може да имате възможност да получите възстановяване на данъчната си декларация.
Нетната оперативна загуба се изчислява, като се използва коригираният брутен доход на ред 37 на формуляр 1040 и се изваждат стандартните или разбити приспадания (но не и изваждането на лични освобождавания.) Повече подробности за нетната оперативна загуба са налични в публикация на IRS 536.
Нетната оперативна загуба се изчислява на таблица А на формуляр 1045 на IRS (PDF). Заглавието на този формуляр включва термина "Предварително възстановяване на средства". Това възстановяване е изискване да преместите загубата до предишна данъчна година, в която сте имали печалба. Тя се нарича "пренасяне на загуба" (описано по-долу).
Правила за риск и загуба на бизнес
Правилата за риск ограничават загубите от дадена фирма до сумата, застрашена от активността Ви. Тези ограничения при риск се отнасят за съдружниците и акционерите на S-корпорацията, както и за някои от тях, притежаващи по-тясно притежание на корпорации . Правилата за риск също важат за конкретни видове бизнес Това е много сложно. Ще ви е необходим компетентен данъчен експерт, който да го разреши.
Загуби от пасивна дейност
Бизнес загубите могат да бъдат ограничени, ако са резултат от това, което IRS нарича "пасивна дейност", т.е. дейност, в която собственикът не участва редовно, непрекъснато или съществено. Загубите, произтичащи от пасивната дейност, могат да бъдат приспаднати само до размера на приходите от тази дейност.
За подробности вижте публикация на IRS 925.
Еднолична собственост и едноличен LLC
Едноличното търговско дружество се облага с данъчна декларация (формуляр 1040 и неговите варианти). Собственикът на фирмата попълва график С, като показва приходите и приспадащите се разходи за бизнеса. В края на този формуляр, на линия 31, се показва нетната печалба или загуба на бизнеса. Ако има печалба, този номер се прехвърля на линия 12 на формуляр 1040.
Както беше обсъдено по-горе, ако фирмата Ви има загуба, трябва да определите дали цялата Ваша инвестиция в бизнеса е "изложена на риск". Инвестициите на повечето собственици на бизнес са изложени на риск; инвестициите, които не са изложени на риск, включват заеми "стоп-загуба" или "неподходящи" средства. Ако цялата дейност на бизнеса ви е изложена на риск, можете да приспаднете пълния размер на загубата от дейността.
Вижте инструкциите за формуляр 6198 за повече информация или се консултирайте с Вашата CPA или данъчен консултант. Това е една част, която не искате да опитате сами, освен ако не сте позитивни, че знаете какво правите.
Партньорства, LLC и S корпорации
Ако вашият бизнес е LLC с множество членове, партньорство или корпорация S, можете също така да компенсирате загубите до размера на Вашата инвестиционна "база" в бизнеса. Най-лесно е да погледнете един пример, за да видите как работи това:
- Джим и Том са партньори в малка консултантска фирма. И двамата поставят 10 000 долара в бизнеса и споделят печалби и загуби 50/50. Те също така взеха заем за 30 000 долара за стартиране. Първоначалната основа за всеки партньор е $ 20,000 ($ 5,000 плюс $ 15,000).
- Първата година имаше доход от $ 5,000 и разходи от $ 25,000, за загуба от $ 20,000. Те разделиха загубата 50/50, така че всеки има загуба от $ 10,000. Тъй като имат $ 15 000, всеки от тях може да поеме пълния си дял от загубата, за да компенсира други лични доходи за годината.
- То оставя на Джим и Том на базата на $ 5,000 през следващата година, освен ако не вземат други заеми или добавят към своята инвестиция. Ако загубата им е по-голяма от 5 000 долара, те могат да загубят до $ 5,000.
Приспадане на загуби в минали или бъдещи години
Ако имате загуби в бизнеса, които не подлежат на приспадане през годината, в която имате загуба, може да бъдете задължени да извадите тези загуби в миналото или бъдещите години. Това се нарича възстановяване на данъчни загуби или пренасяне на загуби напред и отново е нещо, което трябва да получите от данъчен специалист, с когото да ви помогне.
Отказ от отговорност: Както обикновено, при данъчни въпроси този въпрос е по-сложен, отколкото може да изглежда. Информацията в тази статия и на този сайт е само за общи цели. Той не е предназначен да бъде данъчен или правен съвет. За да изчислите нетните оперативни загуби и други изчисления за вашата данъчна декларация , ще ви е необходима помощта на опитен данъчен специалист.